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2014年国际注册内部审师考试综合辅导资料10

来源：高顿网校 2013-12-02

　　不同组织结构中的风险/控制内容(要求熟练掌握)

　　组织结构，管理层次，管理幅度

　　组织结构是组织内部的机构设置、职责和权限划分、责任机制、信息传递方式和相应的人员配备。组织结构是决定组织内部控制系统的基本条件。决定组织结构的因素有：组织内部分工、部门设置、管理层与管理跨度、责任和权限。

　　管理层级：高层，中层，基层管理。

　　管理跨度：某一管理者或者管理层直接指挥下属人员或部门的数量。

　　组织内部部门化类型：职能部门，产品-服务部门，地理分布部门，客户分类部门。

　　组织结构：机械式组织结构和有机式组织结构

　　1.制度严格，官僚色彩，沟通正式，集权，工作任务明确弹性小，适合稳定环境。

　　2.结构弹性大，能适应变化，工作任务不明确，适合不确定环境，分权。

　　矩阵式组织，特点

　　不同组织内部控制措施不能混用。不同的组织，内部控制活动受到其历史、文化、人员等特征的影响，必然有所差异。

　　不同领导风格下的风险/控制内容(要求了解)

　　领导风格：组织中管理者对经营管理工作的态度和处理事情的习惯做法。

　　体现了组织的管理理念和经营风格，组织对风险的态度，对财务报告的态度，决策方式和沟通方式。

　　根据组织条件和领导者个人风格，领导风格分为任务驱动型，关系驱动型。

　　1.领导者着重考虑任务的分解、落实，领导过程中倾向于使用命令指挥和随时强有力的控制。适用于任务分工明确，内部关系清晰的组织。避免管理层凌驾于控制措施之上。

　　2.注重通过理顺组织关系，通过沟通和协调来调动成员的工作积极性和能动性来完成任务。适用于专业人士多，人员复杂，技术性强的组织条件。

　　两种典型的领导风格：

　　权威型领导风格和授权型领导风格。

　　独裁式风格，正式化程度高，控制意识强。

　　民主风格，正式化程度低，控制意识弱。

　　领导风格与领导方式密不可分，领导方式因人而异，因组织而异。

　　变革管理(要求了解)

　　组织必须要不断变革才能在竞争环境中生存。这需要组织中每个人都相信并接受变革。

　　理想的情况是：组织的经理人员成为变革的设计者和推动者，而不是变革的受害者。

　　内部审计师由于工作性质也可以成为变革的推动者：通过向管理层反映的意见推动变革，因为他们提出的意见都是要改变现有的政策，流程，做法，甚至是提出新的。

　　业务流程重组：对于组织一些基本问题的重新考虑而进行的整体流程再造，重新安排，以便更加适应组织的宗旨和满足市场的需要。从总体上考虑整体*3。

　　组织变革的类型

　　对变革抵制的原因：不确定性，关心个人得失。

　　推动变革的手段：教育和沟通;鼓励参与，推动支持，谈判协商;隐瞒信息;公开私下强迫。

　　变革的促进者：在组织内推动变革的个体，未必是变革的发起者，可以来自组织内部和组织外部。如内部审计师在咨询项目中的角色。

　　冲突管理(要求了解)

　　冲突指由于某种抵触情绪和对立状况而感知不一致的差异。

　　冲突管理涉及到接受有益的冲突，但是要尽可能减少冲突的破坏。

　　冲突是不可避免的(价值观，意见，习惯，需要)，没有冲突就不会有进步。

　　现实的冲突：基于理性。有相反的需求，目标，价值观。

　　非现实的冲突：基于非理性。由于无知，错误，偏见，敌意等。

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