2302号内审准则：与董事会或者*6管理层的关系

　　*9章  总则
　　*9条  为了明确和协调内部审计机构与董事会或者*6管理层的关系，保证内部审计的独立性，增强内部审计工作的有效性，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
　　第二条  本准则所称与董事会或者*6管理层的关系，是指内部审计机构因其隶属于董事会或者*6管理层所形成的接受其领导并向其报告的组织关系。
　　第三条  本准则适用于各类组织的内部审计机构。
　　第二章  一般原则
　　第四条  内部审计机构应当接受董事会或者*6管理层的领导，保持与董事会或*6管理层的良好关系，实现董事会、*6管理层与内部审计在组织治理中的协同作用。
　　第五条  对内部审计机构有管理权限的董事会或者类似的机构包括：
　　（一）董事会；
　　（二）董事会下属的审计委员会；
　　（三）非盈利组织的理事会。
　　第六条  对内部审计机构有管理权限的*6管理层包括：
　　（一）总经理；
　　（二）与总经理级别相当的人员。
　　第七条  内部审计机构与董事会或者*6管理层的关系主要包括：
　　（一）接受董事会或者*6管理层的领导；
　　（二）向董事会或者*6管理层报告工作。
　　第八条  内部审计机构负责人应当积极寻求董事会或者*6管理层对内部审计工作的理解与支持。
　　第九条  在设立监事会的组织中，内部审计机构应当在授权范围内配合监事会的工作。
　　第三章  接受董事会或者*6管理层的领导
　　第十条  内部审计机构接受董事会或者*6管理层领导的方式主要包括：
　　（一）报请董事会或者*6管理层批准审计工作事项；
　　（二）接受并完成董事会或者*6管理层的业务委派。
　　第十一条  内部审计机构应当向董事会或者*6管理层报请批准的事项主要包括：
　　（一）内部审计章程；
　　（二）年度审计计划；
　　（三）人力资源计划；
　　（四）财务预算；
　　（五）内部审计政策的制定及变动。
　　第十二条  内部审计机构除实施常规审计业务外，还可以接受董事会或者*6管理层委派的下列事项：
　　（一）进行舞弊检查；
　　（二）实施专项审计；
　　（三）开展经济责任审计；
　　（四）评价社会审计组织的工作质量；
　　（五）其他。
　　第四章  向董事会或者*6管理层报告
　　第十三条  内部审计机构应当与董事会或者*6管理层保持有效的沟通，除向董事会或者*6管理层提交审计报告之外，还应当定期提交工作报告，一般每年至少一次。
　　第十四条  内部审计机构的工作报告应当概括、清晰地说明内部审计工作的开展以及内部审计资源的使用情况，主要包括下列内容：
　　（一）年度审计计划的执行情况；
　　（二）审计项目涉及范围及审计意见的总括说明；
　　（三）对组织业务活动、内部控制和风险管理的总体评价；
　　（四）审计中发现的差异和缺陷的汇总及其原因分析；
　　（五）审计发现的重要问题和建议；
　　（六）财务预算的执行情况；
　　（七）人力资源计划的执行情况；
　　（八）内部审计工作的效率和效果；
　　（九）董事会或者*6管理层要求或关注的其他内容。
　　第十五条  内部审计机构提交工作报告时，还应当对年度审计计划、财务预算和人力资源计划执行中出现的重大偏差及原因做出说明，并提出改进措施。
　　第十六条  内部审计机构应当及时向董事会或者*6管理层提交审计报告，审计报告应当清晰反映审计发现的重要问题、审计结论、意见和建议。
　　第十七条  日常工作中，内部审计机构还应当与董事会或者*6管理层就下列事项进行交流：
　　（一）董事会或者*6管理层关注的领域；
　　（二）内部审计活动满足董事会或者*6管理层信息需求的程度；
　　（三）内部审计的新趋势和a1实务；
　　（四）内部审计与外部审计之间的协调。
　　第五章  附则
　　第十八条  本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。
　　第十九条  本准则自2014年1月1日起施行。