更多服务 高顿项目
国内财会
国际财会
金融证书
公务员
考研
继续教育
在职硕博
学历学位
国企求职
军队文职
职业提升
语言培训
出国留学
报考指南 报考查询 招生简章 分数线 考试日历 资料中心 备考经验 择校择专 院校排名 全部

上海的CIIA学员：CIIA考试公司财务学（现金流量分析）

来源： 高顿网校 2014-08-06
　　相信上海的CIIA学员应该都知道，考前一个月是考试黄金阶段的学习，那么，在2014年9月CIIA的临考之际，我们该做点什么呢？为了大家更好的进入复习的a1状态，高顿网校小编为学员们整理了CIIA考试有用知识点：公司财务学-现金流量分析。
现金流量分析是在现金流量表出现以后发展起来的。现金流量分析不仅要依靠现金流量表，还要结合资产负债表和利润表。
　　流动性分析
　　所谓流动性，是指将资产迅速转变为现金的能力。
　　公式1：现金到期债务比=经营现金净流量 / 本期到期的债务
　　公式2：现金流动负债比 = 经营现金净流量 / 流动负债
　　公式3：现金债务总额比 = 经营现金净流量 / 债务总额
 
　　获取现金能力分析
　　获取现金的能力，是指经营现金净流入和投入资源的比值。投入资源可以是主营业务收入、总资产、营运资金、净资产或普通股股数等。
　　公式1：主营业务现金比率 = 经营现金净流量 / 主营业务收入
　　公式2：每股营业现金净流量 = 经营现金净流量 / 普通股股数
　　公式3：全部资产现金回收率 = 经营现金净流量 / 资产总额× 100%
 
　　财务弹性分析
　　财务弹性是指公司适应经济环境变化和利用投资机会的能力。这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较。
　　公式1：现金满足投资比率 = 近 5 年经营活动现金净流量 / 近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
　　公式2：现金股利保障倍数 = 每股营业现金净流量 / 每股现金股利
 
　　收益质量分析
　　收益质量是指报告收益与公司业绩之间的关系。如果收益能如实反映公司业绩，则认为收益的质量好;如果收益不能很好地反映公司业绩，则认为收益的质量不好。从现金流量表的角度来看，收益质量分析主要是分析会计收益与现金净流量的比率关系，其主要的财务比率是营运指数。
　　公式1：营运指数=经营现金净流量/经营所得现金
　　公式2：经营所得现金=经营净收益+非付现费用=净利润-非经营收益+非付现费用
　　高顿网校小编寄语：信心是成功的一半。

 
版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。 经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。 本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。 如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
展开全文 咨询在线
严选名师 全流程服务
其他人还搜了 热门推荐

高顿教育 > CIIA > 考试辅导

一键下载高顿教育App累计下载用户：2000万+