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企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？
所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程，每年5月31日前需向税务机关提交，而企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额。
下面是高顿君为你整理的企业所得税汇算清缴会计分录，希望能对大家有帮助。
操作程序
①填写纳税申报表并附送相关材料；
②税务机关受理申请，并审核所报送材料；
③主动纠正申报错误；
④结清税款；
⑤办理延期缴纳税款申请。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
2. 缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
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