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2016年注册会计师考试税法备考知识点：税法分类

来源： 23 2016-07-28

我国税法分类主要有四种分类方法：

1按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。

2按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。

3按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税的税法，对所得额课税的税法，对财产、行为课税的税法和对自然资源课税的税法。

4按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

【解释】我国税法的分类如下：

分类依据具体种类分类说明类别包含内容

按照税法的基本内容和效力的不同税收基本法属税法体系中的母法目前没有统一制定

税收普通法对税收基本法规定的事项分别立法进行实施的法律如个人所得税法、征管法等

按照税法的职能作用的不同税收实体法确定税种立法个人所得税法、企业所得税

税收程序法税务管理方面的法律税收征收管理法

按照税法征收对象的不同流转税税法发挥对经济的宏观调控作用主要包括增值税、营业税、消费税、关税等

所得税的税法可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用主要包括企业所得税、个人所得税等税法

财产、行为税税法对财产的价值或某种行为课税主要包括房产税、印花税等

资源税税法为保护和合理使用国家自然资源而课征我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种

按照主权国家行使税收管辖权的不同国内税法国家的内部税收制度

国际税法国家间形成的税收制度双边或多边的国际税收协定、条约、国际惯例等

外国税法外国各国家制定的税收制度

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郁刚

高顿CPA研究院主任