更多服务

特色服务

找学习资源

查报考信息

看备考资讯

备考工具箱

报考指南

报考查询

报名模拟

CPA交流群

考试日历

资料中心

预约提醒

证件照

免费题库

全部

CPA考试税法的重点在哪里

来源：高顿网校 2017-08-29

每个准备CPA考试的同学，几乎都不知道该从哪里下手，说到重点，重点太多，说到非重点，还是觉得好重点。我们会把每个章节都当做重点，乃至于我们甚至分不清，我们究竟想学什么，我们不知道该怎么去把握重点。CPA专业阶段的考试有6门，分别是《会计》、《审计》、《税法》、《经济法》、《财务成本管理》、《公司战略与风险管理》。每门重点在这也不可能详细说出来，今天先来探讨一下《税法》的重点吧。

　　首先要选好一本适合你的教材，不要人云亦云，适合自己的东西才是最好的，除了钱，真的不是所有的东西都会适合每个人。当然你也可以在经济情况允许的情况下选择一家培训机构，跟上述同理。说重点开始。

　　《税法》在2017年，营改增全面改造完成之后，今年的注会的税法考试肯定会有所难度的增加。增值税，营业税，消费税这些依然会是重点。有所不同的是，大家还要搞清楚哪些范围是营业税变增值税了。

　　1.增值税法:大家需要关注的免税农产品，应征资源税的矿产品，以及卷烟的结合出题。行业，大家也要关注烟草业，农产品加工业，机械制造业等等。特别关注卷烟的处理、消费税抵扣的规定、复合计税组价的处理方法。

　　2.消费税法：需要记忆卷烟、化妆品、白酒、啤酒、黄酒、金银的税率和纳税环节。

　　3.营业税:需要我们分析营改增的范围，切记不要将营改增混为一谈。根据题干的具体条件和实务联系，快速作出判断，如果实在无法作出，也不要花费太多的时间，因为顺利通过考试，时间的把握是关键。

　　4.关税:计税依据的组成内容、税收优惠、进口货物不同情况适用税率的不同、不同情况完税价格的不同。注意与增值税、消费税、企业所得税的结合出题。

　　5.资源税法:除天然气、食盐外，增值税税率统一为17%。如果题中没有明确是食盐，我们就按普通原盐处理。注意与增值税、消费税、企业所得税的结合出题。

　　6.城镇土地使用税、房产税、车船税:这些要关注的是小细节的问题。

　　7.印花税法、契税法:印花税的应税项目、计税依据、税收优惠，印花税的税率需要记忆。契税法掌握税收优惠、纳税人、计税依据。

　　8.企业所得税法:需要注意纳税义务人、收入总额、免税收入、扣除原则和范围、不得扣除项目、税收优惠。

　　9.个人所得税法：个人所得税的各应税项目计算。比如工资所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、个人出租居民住房所得、财产转让所得、股息红利利息所得应纳税额的计算。

　　以上是今天给大家总结的《税法》的知识重点，给大家在下方插一点关于税的计算方式。

　　增值税

　　一般纳税人

　　应纳税额=销项税额-进项税额

　　销项税额=销售额×税率（税率17%）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）／（1-消费税税率）

　　进口货物

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

　　小规模纳税人

　　应纳税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额/（1+征收率）

　　消费税

　　一般情况

　　应纳税额=销售额×税率

　　不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率）

　　组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）／（1-消费税率）

　　组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

　　组成计税价格=（关税完税价格+关税/（1-消费税税率）

　　从量计征

　　应纳税额=销售数量×单位税额

　　关税

　　从价计征

　　应纳税额=应征进口货物数量×单位完税价格×适用税率

　　从量计征

　　应纳税额=应征进口货物数量×关税单位税额

　　复合计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

　　企业所得税

　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

　　应纳税额=应纳税所得额×税率

　　月预缴额=月应纳税所得额×25%

　　月应纳税所得额=上年应纳所得额×1/12

　　这是今天给大家整理的公式内容，希望可以帮到各位打算考注会的考生。
▎本文作者holiday 高顿CPA官网原创文章，转载请务必注明出处，本网保留追究的权利

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

点一下领资料

【回忆版】注会6科考试真题

真题高频考点，刷题全靠这份资料

下载合集

CPA全科学习思维导图

梳理核心考点，一图看懂全部章节

下载合集

2023年CPA备考学习打卡表

全科备考学习打卡表,备考按照计划走

CPA备考热门问题解答

注会考试怎么搭配科目？: 建议优先选择相关联的科目进行搭配报考，这样可以提高备考效率，减轻备考压力，①《会计》与《审计》科目关联度较高，建议搭配报考；②《税法》与《经济法》同属法律范畴，建议搭配报考；③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密，建议搭配报考。

cpa一共几门几年考完？: cpa总共考7门，其中专业阶段6门需要5年内考完，综合阶段1门没有时间限制，不过要等到专业阶段6门全部通过之后才能报考。

cpa一年考几次？: cpa考试一年考1次，考生在一个考试年度中，只有一次报名和参加考试的机会，近几年的cpa考试时间都是安排在8月份，报名则是在每年4月开始，考生一旦错过每年规定的cpa报名、缴费、准考证打印，都只能等到下一年报考。

cpa的含金量如何？: 在财会行业中，cpa的含金量可以说非常高！cpa证书执业人员，具有在审计报告签字权，能够在审计报告上签字，签字具有法律效力，能够获得其它的机构认可，持有cpa证书可以在会计师事务所从事审计、会计服务等方面的工作，也可以在商业银行、上市公司、政府部门等单位从事财会相关的工作。很受业内人士认可和重视，年薪基本都是10万起步，而且升职、加薪的机会也更多。

在线提问

严选名师全流程服务

郁刚

高顿CPA研究院主任