2013年注册会计师《税法》单元测试题及答案2.3

       二、多项选择题

　　1.根据增值税的有关规定，下列货物中适用13%税率的有( )。

　　A.干姜

　　B.鲜奶

　　C.橄榄油

　　D.复合胶

　　2.增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有( )。

　　A.寄售商店代销寄售物品

　　B.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料

　　C.自来水

　　D.用动物毒素制成的生物制品

　　3.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。

　　A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

　　B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧冰箱的收购价格

　　C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

　　D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额

　　4.根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有( )。

　　A.商场销售电视并提供送货服务

　　B.建材商店销售门窗并负责安装

　　C.饭店提供餐饮服务并销售酒水、饮料

　　D.高尔夫球场提供娱乐服务并向顾客销售毛巾、矿泉水

　　5.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。

　　A.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

　　B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　C.销售白酒时收取的包装物押金

　　D.销售货物后因购买方延期付款而加收的利息

　　6.下列各项中，属于增值税征税范围的有( )。

　　A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费收入

　　B.纳税人销售软件产品并交付使用后，按次收取的技术服务费

　　C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的

　　D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的

　　7.根据增值税的有关规定，以下关于小规模纳税人的说法，不正确的有( )。

　　A.小规模纳税人进口货物，按照3%征收率计算缴纳进口增值税

　　B.小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票

　　C.除另有规定外，一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

　　D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税

　　8.甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2012年4月承包了一栋办公楼建造工程，承包价款共1000万元，其中劳务价款700万元，使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理，不正确的有( )。

　　A.属于增值税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳增值税

　　B.属于营业税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳营业税

　　C.应就其销售货物的销售额300万元计算缴纳增值税，提供劳务的营业额700万元计算缴纳营业税

　　D.甲建筑公司应缴纳增值税8.74万元

　　9.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。

　　A.商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金

　　B.一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税

　　C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税

　　D.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负3%的部分实行即征即退

　　10.增值税纳税人销售的下列自产货物中，可以享受即征即退100%政策优惠的有( )。

　　A.利用工业生产过程中产生的余热生产的热力

　　B.以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥

　　C.以人发为原料生产的假发

　　D.利用污泥生产的污泥微生物蛋白

　　11.根据增值税的有关规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A.某大学进口直接用于科学试验和教学的仪器、设备

　　B.某企业取得外国企业无偿援助的进口物资和设备

　　C.轮胎厂销售翻新轮胎

　　D.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

　　12.下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，经主管税务机关批准，可以放弃免税权

　　B.纳税人不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权

　　C.纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税

　　D.纳税人放弃免税的，在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣

　　13.下列增值税一般纳税人的销售业务中，不得开具增值税专用发票的有( )。

　　A.生产企业销售自己使用过的小汽车

　　B.商场零售化妆品

　　C.商业企业销售办公用品

　　D.农业生产者销售自产农产品

　　14.下列出口货物中，免税但不予退税的有( )。

　　A.国家计划内出口的原油

　　B.生产企业出口自产的避孕药品

　　C.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

　　D.属于生产企业的小规模纳税人自营出口自产的货物

　　15.下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间有关规定的有( )。

　　A.采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据，也未开具销售发票的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天B.采取赊销方式销售货物，没有签订书面合同的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

　　C.采取预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

　　D.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天