2013年注册会计师《税法》单元测试题及答案2.4

       三、计算题

　　(一)

　　某生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下经济业务：

　　(1)购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得运输发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。

　　(2)从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，支付运费0.8万元，取得运输发票。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。

　　(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。

　　(4)购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。

　　(5)因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。

　　(6)销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。

　　(7)将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。

　　(8)转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。

　　假设上述取得的发票都已经过认证。

　　要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。

　　(1)计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额;

　　(2)计算该企业当月的增值税销项税额;

　　(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

　　(二)

　　某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：

　　(1)从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元;委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。

　　(2)与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。

　　(3)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。

　　(4)从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10.2万元;从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。

　　(5)销售电视机取得含税销售额70.2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18.5万元，实际取得差价款40万元。

　　(6)销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元，销售音像制品取得含税销售额22.6万元，销售服装取得含税销售额35.1万元。

　　假设上述取得的发票都已经过认证。

　　要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。

　　(1)计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额;

　　(2)计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额;

　　(3)计算该商场当月准予抵扣的进项税总额;

　　(4)计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额;

　　(5)计算该商场当月应缴纳的增值税。