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cpa税法2021年教材变化！注会考试变化！

来源：高顿教育 2021-11-19

《税法》每年的变动都很大，必须要用新教材。2021年cpa科目的新教材变化达35%，小税种变化大，大税种变化琐碎，有多处修改和调整。教材仍保持了14章的基本框架。

从教材来看，2021年CPA教材的整体结构没有发生变化，还是14章，但是各章节的内容有了不小的增删。

变化较多的重点章节如下：

● 第2章增值税法

● 第5章个人所得税法

● 第6章城市维护建设税法和烟叶税法

● 第7章关税法和船舶吨税法

● 第8章资源税法和环境保护税法

● 第10章房产税法、契税法和土地增值税法

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此外，第1章税法总论，第3章消费税法，第4章企业所得税法，第11章车辆购置税法、车船税法和印花税法，第12章国际税收税务管理实务，第13章税收征收管理法，第14章税务行政法制，以上这些章节也有少量的变动，请各位考生注意。

章节	变动
第一章税法总论	税务行政复议裁决权：100%变。其余部分变动不大
第二章增值税法	新增： ①税收优惠（海南岛相关） ②新办纳税人中实行增值税专用发票电子化的有关事项（可考性不高） ③二手车销售的相关税务处理删除： ①小规模纳税人转登记管理中的部分内容 ②高速公路、一二级公路通行费抵扣进项税额的相关内容 ③出口货物、劳务和应税行为退（免）税管理下的部分相关知识点 ④优惠政策——动漫企业3%即征即退；并删除增值税先征后退政策
第三章消费税法	删除：（特别注意这两条即可，对学习影响不大） ①“委托加工收回的已税摩托车连续生产应税摩托车已纳税款的扣除”该条 ②成品油已纳税款扣除的相关规定
第四章企业所得税法	新增：税收优惠（该部分每年都会有所调整，但不影响企业所得税的计算逻辑，大概率考查客观题）变动： ①高新技术企业资格复申期间企业所得税预缴规定：100%变动 ②鼓励软件企业和集成电路产业的发展的相关政策：100%变动删除：金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除相关内容
第五章个人所得税	新增： ①与新冠相关的政策 ②境外所得来源地的确定 ③保险营销员、证券经纪人佣金收入的具体计算公式删除： ①军队干部取得的不计入工资、薪金所得征税和暂不征税的补贴、津贴内容 ②企事业单位将自建住房以低于购置或建造成本价格销售给职工的相关政策 ③个人转让限售股征收个人所得税的相关政策变动：律所从业人员取得收入征收个税的相关政策
第六章城市维护建设税法和烟叶税法	根据城建税法重新编写（不过城建税本身难度不大，学起来也很轻松）
第七章关税法和船舶吨税法	新增： ①特殊进口货物的完税价格 ②从价税、从量税、复合税、滑准税的相关内容（补充新内容）；新增重大技术装备的相关内容变动：进口关税税率+出口关税税率删除： ①特别关税、原产地规定相关内容 ②相同货物成交价格估价方法的相关内容 ③类似货物成交价格估价方法相关内容
第八章资源税法和环境保护税法	根据资源税法进行更新完善
第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法	新增： ①税收优惠（改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税） ②耕地占用税的征收管理等相关政策
第十章房产税法、契税法和土地增值税法	新增： ①土地增值税、房产税的税收优惠 ②国家财政部门拨付事业经费的单位经费来源实行自收自支后，房产税征收的相关规定 ③暂免征收房产税的企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房的定义变动：契税部分按照新契税法重新编写删除：土增中“企业改制重组”的相关政策
第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法	新增：车船税征收管理的相关政策变动：车购税的概念性的变动、；税收优惠
第十二章国际税收税务管理实务	新增：特别纳税调整程序变动：可比非受控价格法、再销售价格法相关定义及描述、转让定价调查及调整
第十三章税收征收管理法	变动： ①发票领购管理办法、税收减免制度、纳税信用评估 ②纳税担保和纳税保证
第十四章税务行政法制	新增：①税务行政复议机构的相关规定；②行政复议的补充规定变动：税务行政诉讼的管辖（详细描述）；起诉税务行政机关具体行政行为的时限

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