2013年CPA注册会计师考试《税法》*9章练习题1

　　【1·单选题】以下关于税法概念的理解不正确的是（　　）。

　　A．税法是税收制度的法律表现形式

　　B．税法是税收制度的核心内容

　　C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规

　　D．税法属于综合性法规

　　【答案】C

　　【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的；税法的另一特点是具有综合性。C选项错误；ABD选项正确。
 

　　【2·单选题】下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（　　）。(2009年)

　　A．《中华人民共和国宪法》

　　B．《中华人民共和国民法通则》

　　C．《中华人民共和国个人所得税法》

　　D．《中华人民共和国税收征收管理法》

　　【答案】A

　　【解析】本题考核税法与宪法的关系。我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
 

　　【3·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（　　）。

　　A．《中华人民共和国宪法》第56条

　　B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条

　　C．《中华人民共和国刑法》第201条

　　D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条

　　【答案】C

　　【解析】本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了刑法修正案，用“逃避缴纳税款”替代了“偷税”的概念表述。
 

　　【4·单选题】税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（　　）。

　　A．税收法定原则

　　B．税收公平原则

　　C．税收效率原则

　　D．实质课税原则

　　【答案】C

　　【解析】税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。
 

　　【5·单选题】以下不符合法律优位原则的说法是（　　）。

　　A．法律的效力高于行政立法的效力

　　B．我国税收法律与行政法规具有同等效力

　　C．税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力

　　D．效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的

　　【答案】B

　　【解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。