2013注册会计师《税法》第十二章科目辅导(14)

来源: 高顿网校 2013-06-06
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四、不得扣除项目——9项(注意选择题)

  1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

  2.企业所得税税款;

  3.税收滞纳金;

  4.罚金、罚款和被没收财物的损失;

  罚款分为经营性罚款和行政性罚款两类,对于经营性罚款,都是企业间在经营活动中的罚款,在计算应纳税所得额时不得扣除。

  5.超过规定标准的捐赠支出;

  6.赞助支出;

  7.①未经核定的准备金支出(指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备②企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及③非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除;

  8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

  9、与取得收入无关的其他支出。
 

  【经典例题】在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是(     )。

  A.为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出

  B.利润分红支出

  C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

  D.违反食品卫生法被政府处以的罚款

  【答案】:ABD
 

  【经典例题】纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保,因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息,在计算应纳税所得额时的处理方法是()。

  A.可以扣除    B.不能扣除

  C.只能扣本金   D.只能扣利息

  【答案】:B
 

  【经典例题】按照现行企业所得税规定,下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目有(  )。

  A.遭受自然灾害造成损失无赔偿的部分

  B.销售货物时给购货方开在同一张专用发票的折扣支出

  C.啤酒、黄酒广告费未超标的部分

  D.企业之间支付的管理费用

  【答案】:ABC
 

  【经典例题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不准从收入总额中扣除的是(  )。

  A.企业所得税税款

  B.银行罚息

  C.合同违约金

  D.非广告性质的赞助支出

  【答案】:AD
 

  【经典例题】根据企业所得税法及实施条例规定,下列不得在企业所得税前扣除的有(    )。

  A.企业之间支付的管理费

  B.企业之间支付的租金

  C.非银行企业内营业机构之间支付的利息

  D.金融企业的同业拆借利息支出

  【答案】:AC

CPA备考 热门问题解答
注会考试怎么搭配科目?

建议优先选择相关联的科目进行搭配报考,这样可以提高备考效率,减轻备考压力,①《会计》与《审计》科目关联度较高,建议搭配报考;②《税法》与《经济法》同属法律范畴,建议搭配报考;③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密,建议搭配报考。

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cpa总共考7门,其中专业阶段6门需要5年内考完,综合阶段1门没有时间限制,不过要等到专业阶段6门全部通过之后才能报考。

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