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2013年注会《经济法》第五章科目辅导(6)

来源：高顿网校 2013-06-14

四、股票的上市与交易
　　(一)股票交易的一般规则
　　重点掌握股票发行，《公司法》和《证券法》规定限制转让的期限内进行买卖的内容

限定的主体		股份转让的法律规定
发起人		自公司成立之日起1年内不得转让；公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。
董事、监事、高级管理人员		在任职期间每年转让的股份不得超过所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份；将其持有的股份在买入后6个月内卖出，或者卖出后6个月内买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回该股东所得收益。
中介机构	为“股票发行”出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等的专业机构和人员	在该股票承销期内和期满后6个月内不得买卖该种股票
	为“上市公司”出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等的专业机构和人员	自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该股票。
证券业从业人员		在任职期间或法定期限内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得接受他人赠送的股票。
持有一个股份有限公司已发行的股份5%的股东		①在该事实发生之日起3日内，不得再行买卖该上市公司的股票； ②以后其所持该上市公司的股份比例每增加或者减少5%，在报告期内和作出报告、公告之日起2日内，不得再行买卖该上市公司的股票； ③在买入后6个月内卖出，或者卖出后6个月内买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回该股东所得收益。
收购人持有的被收购的上市公司的股票		在收购行为完成后的12个月内不得转让

　　(二)股票上市(P183)
　　1、股票上市的条件
　　(1)经核准已公开发行;
　　(2)股本总额不少于人民币3000万元;
　　(3)公开发行的股份达到股份总数的25%以上;股本总额超过人民币4亿元的，该比例为10%以上;
　　(4)最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
　　2、股票暂停交易条件
　　(1)股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;
　　(2)不按照规定公开其财务状况，或对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者;
　　(3)有重大违法行为;
　　(4)最近3年连续亏损。
　　3、股票终止交易条件
　　(1)股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;
　　(2)不按规定公开其财务状况，或作虚假记载，且拒绝纠正;
　　(3)最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利;
　　(4)公司解散或者被宣告破产。
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高顿CPA研究院主任