2013年注会《经济法》第五章科目辅导(10)

(二)可转换债券的期限、面值和利率

　　可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年。可转换公司债券每张面值100元。
 

　　(三)可转换债券持有人的权利保护

　　1、公开发行可转换公司债券应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。资信评级机构每年至少公告一次跟踪评级报告。

　　2、公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。
 

　　(四)可转换公司债券转为股份

　　1、可转换公司债券自“发行结束之日起6个月后”方可转换为公司股票。债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，转换股票的于转股的次日成为发行公司的股东。

　　2、转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。
 

　　(五)可转换公司债券的信息披露;募集说明书约定转股价格向下修正条款的，应当同时约定(P189)：

　　(1)转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意。股东大会进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避。

　　(2)修正后的转股价格不低于前项规定的股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。
 

　　四、公司债券的交易

　　(一)公司债券上市交易

　　1、司债券上市交易(P189)

　　(1)公司债券的期限为1年以上;

　　(2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万元;

　　(3)公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件 。
 

　　2、暂停上市(P190)

　　(1)公司有重大违法行为

　　(2)公司情况发生重大变化不符合上市条件

　　提示：股份有限公司的净资产不低于3000万元，有限责任公司的净资产不低于6000万元。

　　(3)公司债券所募集资金不按照核准的用途使用

　　(4)未按照公司债券募集办法履行义务

　　(5)公司最近2年连续亏损
 

　　【例题】根据《证券法》的规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有( )。

　　A、最近2年连续亏损

　　B、有重大违法行为

　　C、净资产额减至人民币5000万元

　　D、不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金

　　【答案】：ABD
 

　　(二)分离交易的可转换公司债券的交易(P190)

　　1、认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价;

　　2、认股权证的存续期间不超过公司债券的期限(最短为1年)，自发行结束之日起不少于6个月;

　　3、认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权，行权期间为存续期限届满前的一段期间，或者是存续期限内的特定交易日。
 
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