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注册会计师全国统一考试大纲—综合阶段考试2014

来源：高顿教育 2021-04-30

　　一、测试目标

　　注册会计师全国统一考试综合阶段考试（以下简称综合阶段考试）主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与职业态度，有效解决实务问题的能力，其中包括在国际环境下运用英语进行业务处理的能力。综合阶段考试要求考生在掌握专业阶段各学科知识和基本技能的基础上，通过必要的经验积累，能够综合运用各学科知识和相关技能对职业环境中的实务案例，进行信息的筛选、甄别和判断，识别业务问题的性质、影响和要求等，运用所掌握的信息、知识进行深入的业务和财务分析及处理，提出有效的意见、建议或解决方案，并清晰地进行表达阐述。具体来讲，考察考生下列能力：

　　（一）与认知、分析和评价相关的能力

　　1.识别业务、技术和职业道德问题；

　　2.应用技术知识，确定需要解决的问题；

　　3.理解更广泛的实体的经济活动；

　　4.凭借已有知识、经验以及逻辑推理的能力，理解所要解决问题和资料的相关性；

　　5.选择恰当的分析工具；

　　6.依据要求、现状和数据，进行分析；

　　7.评价信息的质量；

　　8.分析优势、弱点、机会和威胁，并根据轻重缓急作出恰当判断；

　　9.考虑竞争对手、企业内部人员以及其他各方的反应；

　　10.根据事件、影响、假设以及分析所形成的信息，得出结论，提出建议。

　　（二）与书面沟通和表达相关的能力

　　在分析、判断和解决问题时，思路清晰、论据充分、逻辑严密、表达流畅。

　　二、实务经验要求

　　考生参加综合阶段考试，应当在参加注册会计师全国统一考试专业阶段考试过程中积累实务经验的基础上，持续加强实务经验的积累。建议考生围绕以下几个方面积累实务经验：

　　1.保持职业敏感性和经营意识——能够发现或意识到企业内部、外部的问题和压力的变化，并能评估企业的绩效，有效识别和应对风险。

　　2.应用技术知识——能够在实际工作中应用专业知识和技能。

　　3.解决职业道德问题——能够识别职业道德问题，并运用已有的知识和经验评估事项的可能影响，作出恰当的决策并提出处理建议。

　　4.运用职业判断——能够提出恰当、有效的，并符合组织战略目标的专业处理建议。

　　5.具有良好沟通能力——能够通过恰当的表达，使提出的处理建议和解决方案有效地影响利益相关者。

　　三、测试科目

　　综合阶段考试设职业能力综合测试科目，分成试卷一和试卷二（试卷一和试卷二各50分）。试卷一以鉴证业务为重点，内容涉及会计、审计和税法等专业领域；试卷二以管理咨询和业务分析为重点，内容涉及财务成本管理、公司战略与风险管理和经济法等专业领域。试卷一设置英文题10分，试卷二设置英文题12分。试卷一和试卷二考试时间均为3.5小时。

　　四、测试内容

　　职业能力综合测试包括但不限于以下内容：

　　（一）会计

　　1.金融资产

　　（1）金融资产的定义和分类

　　（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　（3）持有至到期投资

　　（4）贷款和应收款项

　　（5）可供出售金融资产

　　（6）金融资产减值

　　（7）金融资产转移

　　2.长期股权投资

　　（1）长期股权投资的初始计量

　　（2）长期股权投资的后续计量

　　（3）长期股权投资核算方法的转换及处置

　　3.固定资产

　　（1）固定资产的确认和初始计量

　　（2）固定资产的后续计量

　　（3）固定资产的处置

　　4.无形资产

　　（1）无形资产的确认和初始计量

　　（2）内部研究开发费用的确认和计量

　　（3）无形资产的后续计量

　　5.投资性房地产

　　（1）投资性房地产的特征与范围

　　（2）投资性房地产的确认和初始计量

　　（3）投资性房地产的后续计量

　　（4）投资性房地产的转换和处置

　　6.资产减值

　　（1）资产减值概述

　　（2）资产可收回金额的计量

　　（3）资产减值损失的确认与计量

　　（4）资产组的认定及减值处理

　　（5）商誉减值测试与处理

　　7.收入、费用和利润

　　（1）收入

　　（2）费用

　　（3）利润

　　8.债务重组

　　（1）债务重组的定义和重组方式

　　（2）债务重组的会计处理

　　9.借款费用

　　（1）借款费用概述

　　（2）借款费用的确认

　　（3）借款费用的计量

　　10.所得税

　　（1）所得税会计概述

　　（2）资产、负债的计税基础及暂时性差异

　　（3）递延所得税负债及递延所得税资产的确认

　　（4）所得税费用的确认和计量

　　11.会计政策、会计估计变更和差错更正

　　（1）会计政策及其变更

　　（2）会计估计及其变更

　　（3）前期差错及其更正

　　12.资产负债表日后事项

　　（1）资产负债表日后事项概述

　　（2）调整事项的会计处理

　　（3）非调整事项的会计处理

　　13.企业合并

　　（1）企业合并概述

　　（2）同一控制下企业合并的处理

　　（3）非同一控制下企业合并的处理

　　14.合并财务报表

　　（1）合并财务报表概述

　　（2）合并范围的确定

　　（3）合并财务报表编制的前期准备事项及其程序

　　（4）长期股权投资与所有者权益的合并处理（同一控制下）

　　（5）长期股权投资与所有者权益的合并处理（非同一控制下）

　　（6）内部商品交易的合并处理

　　（7）内部债权债务的合并处理

　　（8）内部固定资产交易的合并处理

　　（9）内部无形资产交易的合并处理

　　（10）所得税会计相关的合并处理

　　（11）合并现金流量表的编制

　　（12）本期增加子公司和减少子公司的合并处理

　　15.每股收益

　　（1）每股收益概述

　　（2）基本每股收益

　　（3）稀释每股收益

　　（4）每股收益的列报

　　（二）审计

　　1.审计计划

　　（1）初步业务活动

　　（2）总体审计策略和具体审计计划

　　（3）审计重要性

　　（4）利用专家的工作

　　（5）利用内部审计工作

　　（6）注册会计师与治理层的沟通

　　2.风险评估

　　（1）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论

　　（2）了解被审计单位及其环境

　　（3）了解被审计单位的内部控制

　　（4）评估重大错报风险

　　（5）特定项目的风险评估

　　3.风险应对

　　（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

　　（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

　　（3）控制测试

　　（4）实质性程序

　　（5）特定项目的风险应对

　　4.销售与收款循环的审计

　　（1）销售与收款循环的特点

　　（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试

　　（3）销售与收款循环的实质性程序

　　5.采购与付款循环的审计

　　（1）采购与付款循环的特点

　　（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试

　　（3）采购与付款循环的实质性程序

　　6.生产与存货循环的审计

　　（1）生产与存货循环的特点

　　（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试

　　（3）生产与存货循环的实质性程序

　　7.对舞弊和法律法规的考虑

　　（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任

　　（2）财务报表审计中对法律法规的考虑

　　8.对集团财务报表审计的特殊考虑

　　（1）与集团财务报表审计有关的概念

　　（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标

　　（3）集团审计业务的承接与保持

　　（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

　　（5）了解组成部分注册会计师

　　（6）重要性

　　（7）针对评估的风险采取的应对措施

　　（8）合并过程

　　（9）与组成部分注册会计师的沟通

　　（10）评价审计证据的充分性和适当性

　　（11）与集团管理层和集团治理层的沟通

　　9.完成审计工作

　　（1）完成审计工作概述

　　（2）期后事项

　　（3）书面声明

　　10.审计报告

　　（1）审计报告概述

　　（2）审计意见的形成和审计报告的类型

　　（3）审计报告的基本内容

　　（4）非标准审计报告

　　11.会计师事务所业务质量控制

　　（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任

　　（2）相关职业道德要求

　　（3）客户关系和具体业务的接受与保持

　　（4）人力资源

　　（5）业务执行

　　（6）监控

　　12.职业道德基本原则和概念框架

　　（1）职业道德基本原则

　　（2）职业道德概念框架

　　（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

　　（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用

　　13.审计业务对独立性的要求

　　（1）基本要求

　　（2）经济利益

　　（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系

　　（4）与审计客户发生雇佣关系

　　（5）与审计客户长期存在业务关系

　　（6）为审计客户提供非鉴证服务

　　（7）收费

　　（8）影响独立性的其他事项

　　（三）税法

　　1.增值税法

　　（1）征税范围及纳税义务人

　　（2）税率与征收率

　　（3）一般计税方法应纳税额的计算

　　（4）特殊经营行为的税务处理

　　（5）进口货物征税、出口货物和服务退（免）税

　　（6）增值税征收管理、专用发票的使用与管理

　　2.消费税法

　　（1）纳税义务人与征税范围

　　（2）税目与税率

　　（3）计税依据与应纳税额计算

　　3.营业税法

　　（1）纳税义务人与扣缴义务人

　　（2）税目与税率

　　（3）计税依据

　　（4）应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理

　　（5）税收优惠

　　4.资源税法和土地增值税法

　　（1）资源税纳税义务人、税目与税率

　　（2）资源税计税依据与应纳税额的计算

　　（3）资源税税收优惠和征收管理

　　（4）土地增值税纳税义务人与征税范围

　　（5）土地增值税税率、应税收入与扣除项目

　　（6）土地增值税应纳税额的计算

　　（7）土地增值税税收优惠和征收管理

　　5.房产税法、城镇土地使用税法

　　（1）房产税法

　　（2）城镇土地使用税法

　　6.企业所得税法

　　（1）应纳税所得额的计算

　　（2）资产的税务处理和资产损失税前扣除的所得税处理

　　（3）企业重组的所得税处理

　　（4）税收优惠

　　（5）应纳税额的计算

　　（6）特别纳税调整

　　（7）征收管理

　　7.个人所得税法

　　（1）纳税义务人与征税范围

　　（2）税率与应纳税所得额的确定

　　（3）应纳税额的计算

　　（4）税收优惠

　　8.税务筹划

　　（四）财务成本管理

　　1.财务报表分析

　　（1）财务报表分析概述

　　（2）财务比率分析

　　（3）管理用财务报表分析

　　2.长期计划与财务预测

　　（1）长期计划

　　（2）财务预测

　　（3）增长率与资金需求

　　3.财务估价的基础概念

　　（1）货币的时间价值

　　（2）风险和报酬

　　4.债券和股票估价

　　（1）债券估价

　　（2）股票估价

　　5.资本成本

　　（1）资本成本概述

　　（2）普通股成本

　　（3）债务成本

　　（4）加权平均资本成本

　　6.企业价值评估

　　（1）现金流量折现模型

　　（2）相对价值法

　　7.资本预算

　　（1）项目评价的方法

　　（2）投资项目现金流量的估计

　　（3）项目风险的衡量与处置

　　8.期权估价

　　（1）期权概述

　　（2）期权价值评估的方法

　　9.资本结构

　　（1）杠杆原理

　　（2）资本结构理论及决策

　　10.股利分配

　　（1）利润分配概述

　　（2）股利支付的程序和方式

　　（3）股利理论与股利分配政策

　　（4）股票股利、股票分割和股票回购

　　11.普通股和长期负债筹资

　　（1）普通股筹资

　　（2）长期负债筹资

　　12.其他长期筹资

　　（1）租赁

　　（2）混合筹资

　　13.营运资本投资

　　（1）现金和有价证券

　　（2）应收账款

　　（3）存货

　　14.营运资本筹资

　　（1）营运资本筹资政策

　　（2）短期筹资

　　15.成本管理会计

　　（1）成本会计

　　（2）管理会计

　　（五）公司战略与风险管理

　　1.战略分析

　　（1）企业外部环境分析

　　（2）企业内部环境分析

　　2.战略选择

　　（1）总体战略（公司层战略）

　　（2）业务单位战略

　　（3）国际化经营战略

　　3.战略实施

　　（1）公司战略与组织结构

　　（2）公司战略与企业文化

　　（3）战略控制

　　（4）战略变革管理

　　（5）战略管理中的权力与利益相关者

　　4.风险与风险管理

　　（1）风险管理的目标

　　（2）风险管理基本流程

　　（3）风险管理体系

　　5.风险管理框架下的内部控制

　　（1）内部控制基本规范

　　（2）内部控制应用指引

　　（3）内部控制评价

　　（六）经济法

　　1.物权法律制度

　　（1）物权法律制度概述

　　（2）物权变动

　　（3）所有权

　　（4）用益物权

　　（5）担保物权

　　2.合同法律制度

　　（1）合同的基本理论

　　（2）合同的订立

　　（3）合同的效力

　　（4）合同的履行

　　（5）保证与定金

　　（6）合同的变更与转让

　　（7）合同的终止

　　（8）违约责任

　　（9）几类主要的有名合同

　　3.公司法律制度

　　（1）公司法律制度概述

　　（2）股份有限公司

　　（3）有限责任公司

　　（4）公司董事、监事、高级管理人员

　　（5）公司的财务会计

　　（6）公司合并、分立与减资

　　（7）公司解散和清算

　　4.证券法律制度

　　（1）证券法律制度概述

　　（2）股票的发行

　　（3）公司债券的发行与交易

　　（4）股票交易市场

　　（5）上市公司收购和重组

　　（6）证券欺诈的法律责任

　　5.企业破产法律制度

　　（1）破产法律制度概述

　　（2）破产申请与受理

　　（3）管理人制度

　　（4）债务人财产

　　（5）破产债权

　　（6）债权人会议

　　（7）重整程序

　　（8）和解制度

　　（9）破产清算程序

　　6.反垄断法律制度

　　（1）反垄断法律制度概述

　　（2）垄断协议规制制度

　　（3）滥用市场支配地位规制制度

　　（4）经营者集中反垄断审查制度

　　（5）滥用行政权力排除、限制竞争规制制度

　　职业能力综合测试涉及的主要专业术语中英文对照表

　　会计

　　会计估计 Accounting estimates

　　会计分期 Accounting period

　　会计政策 Accounting policies

　　会计确认 Accounting recognition

　　会计处理 Accounting treatment

　　应付账款 Accounts payable

　　应收账款 Accounts receivable

　　累计折旧 Accumulated depreciation

　　调整事项 Adjusting events

　　摊销费用 Amortization expense

　　公平交易 Arms-length transaction

　　资产 Assets

　　资产减值损失 Assets impairment loss

　　联营公司 Associates

　　可供出售金融资产 Available-for-sale financial assets

　　坏账准备 Bad debt provision

　　年初余额 Balance at the beginning of year

　　年末余额 Balance at the end of year

　　资产负债表 Balance sheet

　　银行存款 Bank deposit

　　基本每股收益 Basic earnings per share

　　应收票据 Bills receivable

　　账面价值 Book value

　　借款费用 Borrowing costs

　　企业合并 Business combination

　　营业税金及附加 Business taxes and surcharges

　　计量 Calculation/Calculate

　　资本公积 Capital reserve

　　资本化 Capitalization/Capitalized

　　现金流量 Cash flows

　　库存现金 Cash on hand

　　公允价值变动 Change in fair value

　　股东权益变动表 Changes in equity

　　可比性 Comparability

　　混合金融工具 Compound financial instruments

　　代销商品 Consignment goods

　　合并资产负债表 Consolidated balance sheet

　　合并利润表 Consolidated income statement

　　合并股东权益变动表 Consolidated statement of changes in equity

　　建造合同 Construction contract

　　在建工程 Construction in progress

　　或有资产 Contingent asset

　　或有负债 Contingent liability

　　可转换公司债券 Convertible notes

　　会计差错更正 Correction of accounting errors

　　成本法 Cost method

　　主营业务成本 Cost of sales from principal activities

　　贷 Credit

　　货币计量 Currency measurement

　　流动资产 Current assets

　　流动负债 Current liabilities

　　借 Debit

　　债务重组 Debt restructuring

　　递延收益 Deferred income

　　递延所得税 Deferred tax

　　递延所得税资产 Deferred tax assets

　　递延所得税负债 Deferred tax liabilities

　　折旧 Depreciation

　　稀释每股收益 Diluted earnings per share

　　直接费用 Direct costs

　　直接人工 Direct labour

　　直接材料 Direct materials

　　直接法 Direct method

　　披露 Disclosure

　　折现系数 Discount factor

　　折现率 Discount rate

　　任意盈余公积 Discretionary surplus reserve

　　处置成本 Disposal costs

　　应付股利 Dividend payable

　　应收股利 Dividend receivable

　　应付职工薪酬 Employee benefits payables

　　股权投资 Equity investment

　　权益法 Equity method

　　预计负债 Estimated liabilities/Provision

　　预计使用寿命 Estimated useful life

　　费用 Expenses

　　公允价值 Fair value

　　融资租赁 Finance lease

　　金融资产 Financial assets

　　交易性金融资产 Financial assets held for trading

　　财务费用 Financial expenses

　　金融工具 Financial instruments

　　金融负债 Financial liabilities

　　财务报告 Financial reporting

　　筹资活动 Financing activities

　　产成品 Finished products/goods

　　固定资产 Fixed assets

　　固定资产清理 Fixed assets pending for disposal

　　境外经营 Foreign operations

　　特许权 Franchise right

　　记账本位币 Functional currency

　　公允价值变动收益/（损失） Gains/Losses on changes in fair value

　　管理费用 General and administrative expenses

　　持续经营 Going concern

　　商誉 Goodwill

　　政府补助 Government grants

　　毛利率 Gross profit ratio

　　担保 Guarantee

　　持有至到期投资 Held-to-maturity investment

　　历史成本 Historical cost

　　可辨认性 Identifiable

　　减值损失 Impairment loss

　　减值准备 Impairment losses

　　利润表 Income statement

　　所得税 Income tax

　　间接法 Indirect method

　　保险费 Insurance expense

　　无形资产 Intangible assets

　　应付利息 Interest payable

　　利率 Interest rate

　　应收利息 Interest receivable

　　集团内部销售 Inter-group sales

　　中期财务报表 Interim financial statements

　　存货 Inventories

　　投资活动 Investing activities

　　投资成本 Investment cost

　　投资收益 Investment income

　　投资性房地产 Investment property

　　合营企业 Joint-venture

　　劳务成本 Labour costs

　　土地使用权 Land use right

　　租赁 Lease

　　承租人 Lessee

　　出租人 Lessor

　　负债 Liability/Liabilities

　　贷款 Loan

　　长期股权投资 Long-term equity investment

　　长期借款 Long-term loans

　　长期应付款 Long-term payable

　　长期应收款 Long-term receivables

　　少数股东权益 Minority interests

　　净利润 Net profits

　　非调整事项 Non-adjusting events

　　非流动性负债 Non-current liabilities

　　营业外支出 Non-operating expenses

　　营业外收入 Non-operating income

　　经营活动 Operating activities

　　经营租赁 Operating lease

　　营业利润 Operating profit

　　其他资本公积 Other capital reserve

　　其他综合收益 Other comprehensive income

　　其他业务收入 Other operating income

　　其他应付款 Other payables

　　其他应收款 Other receivables

　　所有者权益 Owner’s equity

　　所有权 Ownership

　　实收资本 Paid-in capital

　　专利权 Patent

　　资产负债表日后事项 Post balance sheet events

　　溢价 Premium

　　预付款 Prepayment

　　现值 Present value

　　以前年度损益事项 Prior year profit/loss adjustment

　　商品 Product

　　利润 Profit

　　利润分配 Profit appropriation

　　存货跌价准备 Provision for diminution in value of inventories

　　固定资产减值准备 Provision for impairment of fixed assets

　　损失准备 Provision for loss

　　采购成本 Purchase costs

　　报酬率 Rate of return

　　原材料 Raw materials

　　预收款项 Receipts in advance

　　确认 Recognition/Recognize

　　可收回金额 Recoverable amount

　　可变现净值 Recoverable value

　　关联交易 Related party transactions

　　关联方 Related party(ies)

　　租赁收入 Rental income

　　重置成本 Replacement costs

　　回购 Repurchase

　　研究开发费用 Research and development costs

　　残值 Residual value

　　重组 Restructuring

　　追溯调整 Retrospective adjustments

　　销售商品收入 Revenue from sales of goods

　　收入 Revenue/Income

　　职工薪酬 Salary costs

　　售后租回交易 Sale and lease back

　　主营业务收入 Sales from principal activities

　　销售退回 Sales return

　　销售额 Sales revenue

　　销售税 Sales tax

　　分部报告 Segment reporting

　　销售费用 Selling expenses

　　股本 Share capital

　　股份期权 Share options

　　股本/资本溢价 Share/Capital premium

　　所有者权益 Shareholders’ equity

　　短期借款 Short-term loans

　　专项应付款 Special payables

　　现金流量表 Statement of cash flows

　　法定盈余公积 Statutory surplus reserve

　　盈余公积 Surplus reserves

　　有形资产 Tangible assets

　　计税基础 Tax basis

　　应交税费 Taxes payable

　　暂时性差异 Temporary differences

　　交易费用 Transaction costs

　　可理解性 Understandability

　　未分配利润 Undistributed profit/Retained earnings

　　未实现融资收益 Unrealized capital gain

　　增值税 Value-added tax

　　在产品 Work in progress

　　审计

　　客户关系和审计业务的接受与保持 Acceptance and continuance of client and audit engagement

　　访问控制 Access controls

　　接触信息/审计工作底稿 Access to information / Audit documentation

　　否定意见 Adverse opinion

　　替代程序 Alternative procedures

　　分析程序 Analytical procedures

　　在集团层面实施的分析程序 Analytical procedures at group level

　　年度报告 Annual report

　　适用的财务报告框架 Applicable financial reporting framework

　　按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露 Appropriately accounted for and disclosed in accordance with the applicable financial reporting framework

　　(审计证据的)适当性 Appropriateness (of audit evidence)

　　认定 Assertions

　　评估 Assess

　　保证 Assurance

　　审计调整 Audit adjustment

　　审计工作底稿 Audit documentation/Audit working paper

　　审计证据 Audit evidence

　　审计档案 Audit file

　　会计师事务所 Audit firm/Accounting firm

　　审计意见 Audit opinion

　　审计计划 Audit plan

　　审计风险 Audit risk

　　审计抽样(抽样) Audit sampling (sampling)

　　注册会计师（审计师） Auditor

　　注册会计师与财务信息 Auditor and financial information

　　注册会计师的专家 Auditor’s expert

　　注册会计师的点估计或区间估计 Auditor’s point estimate or auditor’s range

　　导致非无保留意见的事项段 Basis for modification paragraph

　　业务流程 Business process

　　（交易的）商业理由 Business rationale

　　经营风险业务风险 Business risk

　　明显微小 Clearly trivial

　　比较财务报表 Comparative financial statements

　　比较信息 Comparative information

　　被审计单位的互补性控制 Compensating controls of entity under audit

　　完整性 Completeness

　　对集团具有财务重大性的单个组成部分 Components that are of individual financial significance to the group

　　计算机辅助审计技术 Computer-assisted audit techniques

　　审计的前提条件 Conditions for an audit

　　询证函 Confirmation

　　合并过程 Consolidation process

　　控制活动 Control activities

　　控制环境 Control environment

　　控制风险 Control risk

　　与审计相关的控制 Controls relevant to the audit

　　公司治理 Corporate governance

　　对应数据 Corresponding figures

　　截止 Cut-off/As of (date)

　　报告日（与质量控制相关） Date of report (in relation to quality control)

　　财务报表批准日 Date of the approval of the financial statements

　　审计报告日 Date of the auditor’s report

　　财务报表日 Date of the financial statements

　　设计、执行和维护适当的控制 Design, implement and maintain adequate controls (over)

　　检查风险 Detection risk

　　偏差 Deviations

　　无法表示意见 Disclaimer of opinion

　　双重目的测试 Dual-purpose test

　　强调事项段 Emphasis of matter paragraph

　　业务工作底稿 Engagement documentation/working paper

　　业务约定书 Engagement letter

　　项目合伙人 Engagement partner

　　项目质量控制复核 Engagement quality control review

　　项目质量控制复核人员 Engagement quality control reviewer

　　项目组 Engagement team

　　被审计单位的风险评估过程 Entity’s risk assessment process

　　评价 Evaluate

　　可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 Events or conditions that may cast significant doubt on the entity’s ability to continue as a going concern

　　不符事项 Exception

　　存在 Existence

　　有经验的注册会计师 Experienced auditor

　　专长 Expertise

　　信赖程度 Extent of reliance

　　函证 External confirmation

　　事实错报、判断错报和推断错报 Factual misstatements, judgemental misstatements and projected misstatements

　　财务报表 Financial statements

　　舞弊 Fraud

　　舞弊风险因素 Fraud risk factors

　　虚假财务报告 Fraudulent financial reporting

　　对财务报表使用者理解财务报表至关重要 Fundamental to users’ understanding of the financial statements

　　治理 Governance

　　集团 Group

　　集团项目合伙人 Group engagement partner

　　集团层面控制 Group-wide controls

　　历史财务信息 Historical financial information

　　识别、评估和应对重大错报风险 Identify, assess and respond to risk of material misstatement

　　无法获取充分、适当的审计证据 Inability to obtain sufficient appropriate audit evidence

　　后任注册会计师 Incoming auditor

　　不一致 Inconsistency

　　独立性 Independence

　　与财务报告相关的信息系统 Information system relevant to financial reporting

　　审计的固有限制 Inherent limitation of audit

　　固有风险 Inherent risk

　　首次审计业务 Initial audit engagement

　　生成、记录、处理和报告交易 Initiate, record, process and report transactions

　　询问 Inquiry

　　检查 Inspection

　　中期财务信息或报表 Interim financial information or statements

　　内部审计师 Internal auditors

　　内部控制 Internal control

　　内部控制缺陷 Internal control deficiency

　　国际财务报告准则 International Financial Reporting Standards

　　调查 Investigate

　　财务报表报出日 Issuance date of the financial statements

　　信息技术应用控制 IT application controls

　　信息技术环境 IT environment

　　会计分录和其他调整 Journal entries and other adjustments

　　会计分录 Journal entry/entries

　　严重程度 Level of significance

　　上市公司实体 Listed entity

　　管理层 Management

　　管理层偏向 Management bias

　　管理层凌驾于控制之上 Management override of controls

　　管理当局声明书 Management representation letter

　　管理层对其自身责任的认可与理解 Management’s acknowledgement and understanding of its responsibilities

　　管理层的专家 Management’s expert

　　重大类别的交易、账户余额和披露 Material classes of transactions, account balances and disclosure

　　重大不确定性 Material uncertainty

　　财务报表整体的重要性 Materiality for the financial statements as a whole

　　侵占资产 Misappropriation of assets

　　错报 Misstatement

　　对事实的错报 Misstatement of fact

　　非标准审计报告 Modified audit report

　　非无保留意见 Modified opinion

　　监控 Monitoring

　　对控制的监督 Monitoring of controls

　　审计程序的性质、时间安排和范围 Nature, timing and extent of audit procedures

　　消极式函证 Negative confirmation

　　网络事务所 Network firm

　　违反法律法规 Non-compliance

　　未回函 Non-response

　　非抽样风险 Non-sampling risk

　　观察 Observation

　　发生 Occurrence

　　期初余额 Opening balances

　　内部控制的运行有效性 Operating effectiveness of internal control

　　其他信息 Other information

　　其他事项段 Other matter paragraph

　　会计估计的结果 Outcome of an accounting estimate

　　超出正常经营过程 Outside the normal course of business

　　总体审计方案 Overall audit approach

　　总体审计策略 Overall audit strategy

　　总体结论 Overall conclusion

　　总体应对措施 Overall responses

　　合伙人 Partner

　　实际执行的重要性 Performance materiality

　　人员 Personnel

　　广泛性 Pervasive

　　计划活动 Planning activities

　　总体 Population/Overall

　　积极式函证 Positive confirmation

　　执业人员 Practitioner

　　前任注册会计师 Predecessor auditor

　　初步业务活动 Preliminary engagement activities

　　与管理层和治理层（如适用）责任相关的执行审计工作的前提 Premise, relating to the responsibilities of management and, where appropriate, those charged with governance, on which an audit is conducted

　　编制和列报财务报表 Prepare and present the financial statements

　　列报与披露 Presentation and disclosure

　　收入确认存在舞弊风险的假定 Presumed fraud risks in revenue recognition

　　防止或发现并纠正重大错报 Prevent or detect and correct material misstatement

　　专业胜任能力 Professional competence

　　职业判断 Professional judgment

　　职业怀疑态度 Professional skepticism

　　业务执行 Provision of service/Delivery of service

　　通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定 Provisions of laws and regulations generally recognized to have a direct effect on the determination of material amounts and disclosures in the financial statements

　　具有适当资格的外部人员 Qualified external person

　　保留意见 Qualified opinion

　　量化财务影响 Quantification of the financial impacts

　　合理保证（针对审计业务和质量控制） Reasonable assurance (in the context of audit engagements, and in quality control)

　　合理性测试 Reasonableness test

　　重新计算 Re-calculation

　　连续审计业务 Recurring audit engagements

　　将认定层次的审计风险降至可接受的低水平 Reduce audit risk at the assertion level to an acceptably low level

　　关联方 Related parties

　　具有支配性影响的关联方 Related parties with dominant influence

　　管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易 Related party relationships or transactions that management has not identified or disclosed to the auditor

　　按照等同于公平交易中通行的条款执行的关联方交易 Related party transactions conducted on terms equivalent to those prevailing in an arm’s length transaction

　　（审计证据的）相关性和可靠性 Relevance and reliability (of audit evidence)

　　相关职业道德要求 Relevant ethical requirements

　　剩余期间 Remaining period

　　重新执行 Re-performance

　　管理层施加的限制 Restrictions imposed by management

　　复核(与质量控制相关) Review (in relation to quality control)

　　权利与义务 Rights and obligations

　　风险评估程序 Risk assessment procedures

　　重大错报风险 Risk of material misstatement

　　财务报表层次和认定层次的重大错报风险 Risk of material misstatement at financial statement level and at assertion level

　　样本量 Sample size

　　抽样 Sampling

　　抽样风险 Sampling risk

　　抽样单元 Sampling unit

　　选择和运用会计政策 Selection and application of accounting policies

　　选取测试项目 Selection of items for testing

　　重要组成部分 Significant component

　　值得关注的内部控制缺陷 Significant deficiencies in internal control

　　重大事项 Significant matters

　　特别风险 Significant risk

　　重大非常规交易 Significant unusual transactions

　　特定的审计程序 Specified audit procedures

　　员工 Staff

　　统计抽样 Statistical sampling

　　存货盘点 Stocktake

　　分层 Stratification

　　期后事项 Subsequent events

　　实质性分析程序 Substantive analytical procedures

　　实质性程序 Substantive procedure

　　（审计证据的）充分性 Sufficiency (of audit evidence)

　　补充信息 Supplementary information

　　测试 Test

　　控制测试 Test of controls

　　细节测试 Test of details

　　特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平 The materiality level or levels for particular classes of transactions, account balances or disclosures

　　治理层 Those charged with governance

　　错报的临界值 Threshold for misstatements

　　可容忍错报 Tolerable misstatement

　　可容忍偏差率 Tolerable rate of deviation

　　趋势分析法、比率分析法、合理性测试法和回归分析法 Trend analysis, ratio analysis, reasonableness test, and regression analysis

　　不确定性 Uncertainty

　　未更正错报 Uncorrected misstatements

　　标准审计报告 Unmodified audit report

　　无保留意见 Unqualified opinion

　　计价与分摊 Valuation and allocation/amortization

　　穿行测试 Walk-through test

　　解除业务约定 Withdraw from the engagement

　　书面声明 Written representation

　　职业道德

　　可接受的水平 Acceptable level

　　广告 Advertising

　　过度推介 Advocacy

　　承担管理层职责 Assume management responsibilities

　　鉴证客户 Assurance client

　　鉴证业务 Assurance engagement

　　鉴证业务项目组 Assurance team

　　审计客户 Audit client

　　审计业务 Audit engagement

　　审计项目组 Audit team

　　近亲属 Close family

　　密切私人关系 Close personal relationship

　　保密 Confidentiality

　　利益冲突 Conflicts of interest

　　或有收费 Contingent fee

　　冷却期 Cooling off period

　　现任会计师 Current accountant/auditor

　　直接经济利益 Direct financial interest

　　董事或高级管理人员 Director or senior officer/senior management

　　应有的关注 Due care

　　消除或降低不利影响 Eliminate or reduce threats

　　项目合伙人 Engagement partner

　　项目质量控制复核 Engagement quality control review

　　项目组 Engagement team

　　外部专家 External expert

　　密切关系 Familiarity

　　经济利益 Financial interests

　　历史财务信息 Historical financial information

　　直系亲属/ 主要近亲属 Immediate family

　　独立性 Independence

　　从实质上和形式上保持独立性 Independence of mind, Independence in appearance

　　间接经济利益 Indirect financial interest

　　诚信 Integrity

　　外在压力 Intimidation/Pressure

　　关键审计合伙人 Key audit partner

　　上市实体 Listed entity

　　长期存在业务关系 Long association (with an audit client)

　　严重虚假或误导性的陈述 Materially false or misleading statement

　　非鉴证服务 Non-assurance services

　　客观和公正性 Objectivity

　　专业服务 Professional services

　　拟接受的客户 Prospective client

　　公众利益实体 Public interest entity

　　关联实体 Related entity

　　审阅客户 Review client

　　审阅业务 Review engagement

　　审阅项目组 Review team

　　轮换 Rotation

　　防范措施 Safeguards

　　自身利益 Self-interest

　　自我评价 Self-review

　　重要且密切的商业关系 Significant and close business relationship

　　特殊目的财务报表 Special purpose financial statements

　　鉴证业务的对象 Subject matter of assurance engagement

　　不利影响、威胁 Threats

　　税法

　　兼营 Also engaged in

　　应计税款 Accrued tax

　　从价税 Ad valorem tax

　　加计扣除 Additional deduction

　　附加税 Additional tax/Surcharge

　　所得额调整 Adjustment of income

　　税后所得 After-tax income

　　准予扣除数 Allowable deductions

　　税收可抵免额 Allowable tax credit

　　从量定额 Amount based on quantity

　　增值额 Amount of appreciation/Value added

　　销售额 Amount of sales

　　抵免税额 Amount of tax credit

　　应纳税所得额 Amount of taxable income

　　扣除项目金额 Amount of the deductions

　　适用税额 Applicable tax amount

　　适用税率 Applicable tax rates

　　计税成本 Assessable cost

　　核定所得额 Assessable income

　　平均成本利润率 Average cost-plus margin rate

　　平均销售价格 Average sales price

　　营业税 Business tax

　　偶然所得 Casual income

　　所得项目 Category of income

　　组成计税价格 Composite taxable price

　　本纳税年度 Current tax year

　　所得税申报 Declaration of income tax

　　扣除项目 Deductible items

　　免税项目扣除 Deduction of the tax exemption item

　　契税 Deed tax

　　视同销售 Deemed sales/sales equivalent

　　免除纳税义务 Discharge of tax obligation

　　应税商品 Dutiable goods

　　纳税义务 Duty of tax payment

　　权益性投资收益 Earning from equity investments

　　雇员福利，职工福利 Employee benefit

　　企业所得税 Enterprise income tax

　　国外所得收入 Foreign earned income

　　一般纳税人 General taxpayer

　　特许权使用费所得 Income from franchise royalty

　　利息、股息、红利所得 Income from interests, dividends and bonuses

　　劳务所得 Income from labor service

　　财产租赁所得 Income from leasing of property

　　生产经营所得 Income from production and business operation

　　转让财产所得 Income from property transfer

　　工资薪金所得 Income from wages, salaries

　　财产转让收入 Income from property transfer

　　所得税抵免 Income tax credit

　　申报缴纳所得税 Income tax declaration

　　应纳所得税 Income tax payable

　　接受捐赠所得 Income from donation

　　个人所得税 Individual income tax

　　增值税进项税额 Input value added tax

　　非正常损失 Irregular loss

　　滞纳金 Late fee

　　清算所得税 Liquidation income tax

　　最低应纳税所得额 Minimum taxable income

　　增值税起征点 Minimum threshold of value-added Tax

　　混合销售行为 Mixed sales activities

　　所得税前净所得 Net income before income tax

　　税后净利润 Net profit after tax

　　非货币资产 Non-monetary asset

　　不征税收入 Non-taxable income

　　不计入征税范围 Not included in the scope of taxable activities

　　财产原值 Original value of the property/ Cost of property

　　当期销项税额 Output tax for the period

　　增值税销项税额 Output value added tax

　　滞纳税款/欠税 Overdue tax

　　应补缴税款 Payment of tax in arrears

　　累进税率 Progressive tax rate

　　比例税率 Proportional tax rate

　　公益性捐赠 Public welfare donations

　　房产税 Real estate tax

　　居民纳税人 Resident taxpayer

　　资源税 Resource tax

　　含税销售额 Sales amount including tax

　　所得税征收范围 Scope of income tax/Subject to income tax

　　小规模纳税人 Small-scale taxpayer

　　源泉扣缴 Source withholding

　　纳税特别扣除项目 Special deductible items

　　特殊性税务处理 Special tax treatment

　　印花税 Stamp tax

　　应征税额 Tax accrued

　　税额 Tax amounts

　　税基/计税依据 Tax base

　　税种 Tax category

　　消费税税率 Tax computation

　　税收抵免 Tax credit

　　抵免限额 Tax credit quota

　　纳税期限 Tax deadline

　　税前可扣除项目 Tax deductible items

　　税收减免 Tax deduction or exemption

　　计税差异 Tax differences

　　到期应纳税款 Tax due

　　漏税/逃税 Tax evasion

　　免税 Tax exemption

　　纳税申报 Tax filing

　　本期税额 Tax for the period/year

　　已纳税额 Tax paid

　　应纳税额 Tax payable

　　纳税期限 Tax payment deadline

　　税率 Tax rate

　　减税 Tax reduction

　　退税 Tax refund

　　税收附加 Tax surcharge

　　起征点 Tax threshold

　　计税价格 Tax value/Taxable price

　　减免税额 Tax amount deducted

　　应税所得 Taxable income

　　应税项目 Taxable item

　　纳税期间 Taxable period

　　对股息征税 Taxation of dividends

　　免税收入 Tax-exempt income

　　免税税目 Tax-exempt item

　　免税利润 Tax-exempt profit

　　含税价格 Tax-included price

　　纳税人 Taxpayer

　　土地使用税 Urban land-use tax

　　增值税 Value added tax(VAT)

　　土地增值税 Value-added tax on land/Land appreciation tax

　　增值税减免 VAT exemption or reduction

　　车船税 Vehicle and vessel tax

　　车辆购置税 Vehicle purchase tax

　　扣缴义务人 Withholding agent

　　代扣代缴税款 Withholding and remitting tax

　　预提所得税 Withholding income tax

　　零税率 Zero tax rate

　　财务成本管理

　　应收账款周转次数 Accounts receivable turnover

　　应收账款周转天数 Accounts receivable turnover days

　　取得成本 Acquisition cost

　　实际增长率 Actual growth rate

　　实际利率 Actual interest rate

　　配股后每股价格 After-allotment price per share

　　配股权价值 Allotment option value

　　配股价格 Allotment price

　　预付年金（即付年金、期初年金） Annuity due

　　会计报酬率法 Accounting rate of return(ARR)

　　平均交货时间 Average delivery time

　　贝塔（β）系数 Beta coefficient

　　债券评级 Bond rating

　　债券估价 Bond valuation

　　每股净资产 Book value per share(BPS)

　　盈亏临界点 Break-even point

　　保险储备（安全存量） Buffer inventory

　　资本支出 Capital expenditure

　　持有成本 Carrying cost

　　现金预算 Cash budget

　　现金股利 Cash dividend

　　现金流量利息保障倍数 Cash flow interest coverage ratio

　　经营活动现金流量 Cash flows from operational activities

　　混合租赁 Combination lease

　　佣金 Commission

　　普通股 Common stock

　　补偿性余额 Compensating balance

　　复利 Compound interest

　　全面预算 Comprehensive budget

　　企业价值评估 Corporate valuation

　　成本性态 Cost behavior

　　成本中心 Cost centre

　　成本的归集和分配 Cost collection and allocation

　　资本成本 Cost of capital

　　税后债务成本 Cost of debt after tax

　　成本差异 Cost variance

　　平息债券 Coupon bond

　　债券票面利率 Coupon interest rate

　　流动资产周转次数 Current assets turnover

　　流动资产周转天数 Current assets turnover days

　　流动比率 Current ratio

　　本期收入乘数 Current sales multiplier

　　债务市场 Debt market/Bond market

　　资产负债率 Debt-to-asset ratio

　　产权比率 Debt-to-equity ratio

　　股利宣告日 Declaration date

　　财务杠杆系数 Degree of financial leverage(DFL)

　　直接租赁

　　Direct leasing

　　折现率 Discount rate

　　纯贴现债券（零息债券） Discounted bond (Zero coupon bond)

　　股利支付率 Dividend payout ratio

　　经营杠杆系数 Degree of operating leverage(DOL)

　　股价下行乘数 Downstream price multiplier

　　总杠杆系数 Degree of total leverage (DTL)

　　息前税前利润 Earnings before interests and taxes(EBIT)

　　经济订货量 Economic order quantity(EOQ)

　　每股盈余稀释 EPS dilution

　　每股盈余无差别点法 EPS indifferent point method(EBIT-EPS break even analysis)

　　每股盈余*5化 EPS maximization

　　每股盈余 Earnings per share(EPS)

　　权益乘数 Equity multiplier

　　股权价值 Equity value

　　经济增加值 Economic value added(EVA)

　　除息日 Ex-dividend date

　　执行价格 Exercise price/Strike price

　　外部融资销售增长比 External financing needed to sales growth ratio

　　融资租赁 Financial lease/Capital lease

　　财务估价 Financial valuation

　　完工产品 Finished goods

　　固定预算 Fixed budget

　　弹性预算 Flexible budget

　　浮动利率 Floating interest rate

　　浮动优惠利率 Floating prime interest rate

　　债务现金流量 Free cash flows of creditors

　　股权现金流量 Free cash flows of equity

　　实体现金流量 Free cash flows of firm

　　复利终值系数 FV interest factor

　　预付年金终值系数 FV interest factor of annuity due

　　终值 Future value(FV)

　　管理费用 General and administrative expense

　　持续经营价值 Going concern value

　　毛租赁 Gross lease

　　营业现金毛流量 Gross operating cash flows

　　套期保值原理 Hedging principle

　　间接成本 Indirect cost

　　通货膨胀率 Inflation rate

　　利息保障倍数 Interest coverage ratio

　　税后利息率 Interest rate after tax

　　内含增长率 Internal growth rate

　　内部转移价格 Internal transfer price

　　内在市销率 Intrinsic sales multiplier

　　内在价值 Intrinsic value

　　存货周转次数 Inventory turnover

　　存货周转天数 Inventory turnover days

　　投资中心 Investment center

　　内含报酬率法 Internal rate of return(IRR)

　　非相关成本 Irrelevant cost

　　发行价格 Issuance price

　　租赁期

　　Lease term

　　租赁资产 Leasehold property

　　承租人 Lessee

　　出租人 Lessor

　　杠杆贡献率 Leverage contributing ratio

　　杠杆租赁 Leverage lease

　　清算价值 Liquidation value

　　短期偿债能力比率 Liquidity ratios

　　长期债券 Long-term bond

　　制造费用预算

　　Manufacturing overhead budget

　　边际贡献率 Marginal contribution ratio

　　市场组合 Market portfolio

　　市场价格 Market price

　　市价稀释 Market price dilution

　　市场风险溢价 Market risk premium

　　债券到期日 Maturity date

　　市场增加值 Market value added(MAV)

　　*5最小法 Maximin method

　　企业价值*5化 Maximization of firm’s value

　　股东财富*5化 Maximization of shareholders’ wealth

　　混合成本 Mixed cost

　　互斥项目 Mutually exclusive projects/events

　　流通债券 Negotiable bond

　　净财务杠杆 Net financial leverage

　　净租赁 Net lease

　　营业现金净流量 Net operating cash flows

　　销售净利率 Net profit margin

　　净现值法 NPV method

　　净现值 Net present value(NPV)

　　经营租赁 Operating lease

　　经营杠杆 Operating leverage

　　机会成本 Opportunity cost

　　期权价值 Option value

　　订货提前期 Order lead time

　　订货成本 Ordering cost

　　普通年金（后付年金） Ordinary annuity

　　债券面值 Par value/Face value

　　回收期法 Payback period method

　　股利支付日 Payment date

　　经营资产销售百分比 Percentage of operating assets to sales

　　经营负债销售百分比 Percentage of operating liabilities to sales

　　销售百分比法 Percentage-of-sales method

　　期间成本 Period cost

　　定期预算 Periodic budget

　　永久债券 Perpetual bond

　　永续年金 Perpetuity

　　优先股 Preferred stock

　　现值指数 Present value index

　　产品成本预算 Product cost budget

　　生产预算 Production budget

　　生产成本 Production cost

　　制造费用 Production overhead

　　利润中心 Profit center

　　利润*5化 Profit maximization

　　项目特有风险 Project-specific risk

　　公开增发 Public offering

　　复利现值系数 PV interest factor

　　预付年金现值系数 PV interest factor of annuity due

　　现值 Present value(PV)

　　速动比率 Quick ratio

　　股权登记日 Record date

　　共同年限法 Replacement chain (common life) approach

　　必要报酬率 Required rate of return

　　剩余股利政策 Residual dividend policy

　　剩余权益收益 Residual equity income

　　剩余净金融支出 Residual net financial expenditure

　　剩余经营收益 Residual operating income

　　责任中心 Responsibility center

　　利润留存率 Retention ratio

　　权益净利率 Return on equity

　　投资报酬率 Return on investment

　　收入中心 Revenue center

　　无风险利率 Risk-free interest rate

　　无风险报酬率 Risk-free rate of return

　　安全边际率 Safety margin ratio

　　销售预算 Sales budget

　　销售费用 Sales expense

　　销售预测 Sales forecast

　　销售增长率 Sales growth rate

　　代销 Sales on commission

　　销售数量 Sales volume

　　股东权益增长率 Shareholders’ equity growth ratio

　　短缺成本 Shortage cost

　　证券市场线 Security market line(SML)

　　标准成本 Standard cost

　　股票股利 Stock dividend

　　股价*5化 Stock price maximization

　　股票回购 Stock repurchase

　　股票分割 Stock split

　　储存成本 Storage cost

　　沉没成本 Sunk cost

　　可持续增长率 Sustainable growth rate

　　系统风险（市场风险、不可分散风险） Systematic risk (Market risk/Non-diversifiable risk)

　　目标资本结构 Target capital structure

　　时间溢价 Time premium

　　货币的时间价值 Time value of money

　　固定成本总额 Total fixed cost

　　标的资产 Underlying assets

　　包销 Underwrite

　　单位销售价格 Unit sales price

　　单位变动成本 Unit variable costs

　　股价上行乘数 Upstream price multiplier

　　变动成本率 Variable cost ratio

　　加权平均资本成本 Weighted average cost of capital(WACC)

　　营运资本投资 Working capital investment

　　在产品 Work-in-progress

　　到期收益率法 Yield-to-maturity method(YTM method)

　　公司战略与风险管理

　　低增长—强竞争地位的“现金牛”业务 “Cash cow” position : slow growth - high competitiveness

　　低增长—弱竞争地位的“瘦狗”业务 “Dog” position : slow growth - low competitiveness

　　高增长—低竞争地位的“问题”业务 “Question mark” position : high growth - low competitiveness

　　高增长—强竞争地位的“明星”业务 “Star” position : high growth - high competitiveness

　　放弃战略 Abandon strategy

　　竞争环境分析 Analysis of competitive environment

　　竞争对手分析 Analysis of competitors

　　企业能力分析 Analysis of corporate competencies and capabilities

　　企业资源分析 Analysis of corporate resources

　　宏观环境分析 Analysis of macro-environment

　　市场需求分析 Analysis of market demand

　　分析型战略 Analytical strategy

　　审计委员会 Audit committee

　　平衡计分卡 Balanced scorecard

　　基准分析 Benchmarking analysis

　　蓝海战略 Blue Ocean strategy

　　波士顿矩阵 Boston matrix

　　业务单位战略（竞争战略） Business (Competitive) strategy

　　经营目标 Business objectives

　　运营风险 Business risk

　　业务单元 Business unit

　　事业部制组织结构 Business unit organization structure

　　战略变革 Change management in strategy

　　内部信息传递 Communication of internal information

　　全面风险管理 Comprehensive risk management

　　收缩战略 Contraction strategy

　　控制活动 Control activities

　　控制环境 Control environment

　　公司治理 Corporate governance

　　总体战略 Corporate strategy

　　成本领先战略 Cost leadership strategy

　　惩治成本 Cost of punishment

　　损失成本 Cost of total loss

　　风险管理成本与效益 Costs and benefits of risk management

　　信用风险 Credit risk

　　文化与绩效 Culture and performance

　　客户细分或市场细分事业部制结构 Customer segmentation/Market segmentation business structure

　　消费动机 Customer’s motivation

　　负债和杠杆作用 Debt and gearing

　　扁平型结构 Decentralized structure

　　决策支持系统 Decision support system

　　防御型战略 Defensive strategy

　　制定风险管理策略 Development of risk management strategy

　　发展战略 Development strategy

　　钻石模型 Diamond model

　　差异化战略 Differentiation strategy

　　直接投资 Direct investment

　　多元化并购 Diversified merger and acquisition

　　多种经营战略 Diversified strategy

　　垄断优势理论 Dominance advantage theory

　　每股盈余或市净率 Earnings per share or price to book ratio

　　效率 Efficiency

　　生产要素

　　Elements in production

　　内部控制的要素 Elements of internal control

　　创业型组织结构 Entrepreneurial organization structure

　　自然环境风险 Environment risk

　　股权投资 Equity investment

　　评估成本 Evaluation cost

　　事项识别 Event identification

　　处置成本 Execution cost

　　实地查验 Field inspection

　　财务风险与经营风险的搭配 Financial risk and business risk

　　内部控制的五大要素 Five elements in internal control

　　产业五种竞争力 Five forces in the competitive approach

　　集中化战略 Focus strategy

　　紧缩与集中战略 Focused strategy

　　职能制组织结构 Functional organization structure

　　职能战略 Functional strategy

　　资金活动 Fund-related activities

　　全球化战略 Globalization strategy

　　毛利率与净利润率 Gross profit margin and net profit margin

　　增长型战略 Growth strategy

　　开拓型战略 Growth strategy

　　担保业务 Guarantee business

　　H型结构(控股企业／控股集团组织结构) H type organization structure (Holding company/Group organization structure)

　　高经营风险与高财务风险搭配 High business risk, high financial risk

　　高经营风险与低财务风险搭配 High business risk, low financial risk

　　高长型结构 High growth structure

　　横向并购 Horizontal merger and acquisition

　　增量预算 Incremental budgeting

　　产品生命周期 Industry life cycle

　　产业风险 Industry risk

　　信息与沟通 Information and communication

　　一体化战略 Integrated strategy

　　后向一体化战略 Integrated strategy - Backward

　　前向一体化战略 Integrated strategy - Forward

　　横向一体化战略 Integrated strategy - Horizontal

　　纵向一体化战略 Integrated strategy - Vertical

　　产业内现有企业的竞争 Intensity of industry rivalry

　　密集型战略 Intensive strategy

　　内部控制 Internal control

　　多国本土化战略 International subsidiaries strategy

　　国际战略 Internationalization strategy

　　资源的不可替代性 Irreplaceable resources

　　合资经营 Joint investment business

　　准时生产系统 Just-in-time system(JIT)

　　杠杆收购 Leveraged buy-out

　　法律风险 Litigation risk

　　长期目标 Long-term objective

　　维持成本 Maintenance cost

　　管理信息系统 Management information system

　　市场开发——现有产品和新市场 Market development - existing product and new market

　　市场渗透——现有产品和现有市场 Market penetration - existing product and existing market

　　重要缺陷 Material deficiency

　　矩阵制组织结构 Matrix organization structure

　　风险度量 Measurement of risk

　　公司战略的现代概念 Modern concept of corporate strategy

　　监督 Monitoring

　　风险管理的监督与改进 Monitoring and improvement of risk management

　　M型企业组织结构(多部门结构) Multi-divisional organization structure

　　非杠杆收购 Non leveraged buy-out

　　内部控制的目标 Objectives of internal control

　　风险管理的目标 Objectives of risk management

　　现场检查 On-site inspection

　　运行缺陷 Operating deficiency

　　操作风险 Operational risk

　　期权合约 Options contracts

　　组织管理能力 Organization management ability

　　组织资源 Organization resources

　　组织架构 Organization structure

　　业务外包 Outsourcing

　　信息系统外包 Out-sourcing of information system

　　人员导向性 People-driven

　　绩效评估 Performance *uation

　　资源的持久性 Persistence of the resources owned

　　PEST分析 PEST analysis

　　政治风险 Political risk

　　供应者、购买者讨价还价的能力 Power of buyers or suppliers

　　预防成本 Prevention cost

　　基本活动（又称主体活动） Primary activities

　　内部控制的原则 Principles of internal control

　　风险管理基本流程 Process of risk management

　　采购业务 Procurement activities

　　产品开发——新产品和现有市场 Product development - new product and existing market

　　产品／品牌事业部制结构 Product/Brand business structure

　　生产流程计划 Production process planning

　　生产运营 Production and operation

　　生产管理能力 Production management ability

　　产能计划 Production plan

　　盈利能力和回报率指标 Profitability and rate of return measurement

　　质量管理 Quality management

　　反应型战略 Reactive strategy

　　相关多元化 Related diversification

　　研究与开发 Research and development

　　研发能力 Research and development ability

　　已动用资本报酬率（投资回报率或净资产回报率） Return of capital employed(ROCE)/Return of investment(ROI)/Return of net assets(RONA)

　　转向战略 Reverse strategy

　　激励和奖励机制 Reward and incentive system

　　风险承担 Risk acceptance

　　风险偏好 Risk appetite

　　风险评估 Risk assessment

　　风险规避 Risk avoidance

　　风险补偿 Risk compensation

　　风险控制 Risk control

　　风险转换 Risk conversion

　　风险转移 Risk transfer

　　角色导向型 Role-driven

　　证券投资 Securities investment

　　重大缺陷 Significant deficiency

　　稳定战略 Stable strategy

　　利益相关者 stakeholders

　　企业战略联盟 Strategic alliances

　　战略分析 Strategic analysis

　　外部环境分析 Strategic analysis – External environment

　　战略业务单位组织结构 Strategic business unit organization structure(SBU）

　　战略控制系统 Strategic control system

　　战略群组 Strategic group

　　战略目标 Strategic objective

　　国际化经营的战略类型 Strategic options for international business

　　业绩计量 Strategic performance *uation

　　战略风险 Strategic risk

　　内部环境分析 Strategy analysis - Internal environment

　　发展战略 Strategy development

　　战略实施 Strategy implementation

　　战略管理过程 Strategy management process

　　战略选择 Strategy selection

　　继任计划 Succession planning

　　技术风险 Technology risk

　　潜在进入者的进入威胁 Threat of new entrants

　　替代品的替代威胁 Threat of substitutes

　　跨国战略 Transnational strategy

　　非相关多元化 Unrelated diversification

　　战略失效 Unsuccessful strategy

　　价值链分析 Value chain analysis

　　纵向并购 Vertical merger and acquisition

　　零基预算 Zero-based budgeting

　　经济法

　　承诺 Acceptance

　　收购人 Acquirer

　　要约收购 Acquisition by offer

　　上市公司收购 Acquisition of a listed company

　　资产收购 Acquisition of assets

　　实际出资人 Actual capital contributor

　　实际控制 Actual control

　　实际控制人 Actual controller

　　临时报告 Ad hoc report

　　管理人 Administrator

　　入伙 Admission to a partnership

　　代理/受托人 Agent

　　协议转让 Agree to transfer

　　合同变更 Alter of contract

　　年度报告 Annual report

　　关联交易 Associated transaction

　　公司章程 Association of articles

　　破产财产 Bankrupt property

　　破产债权 Bankruptcy creditor

　　破产费用 Bankruptcy expenses

　　破产法 Bankruptcy Law

　　基准日 Base date

　　大宗交易 Block trading

　　董事会 Board of directors

　　监事会 Board of supervisors

　　民事行为能力 Capacity for civil conducts

　　董事长 Chairperson of the board

　　民事权利能力 Civil rights

　　集体所有权 Collective ownership

　　公司分立 Company demergers

　　公司法 Company Law

　　股份有限公司 Company limited

　　公司合并 Company mergers

　　经营者集中 Concentration of operators

　　一致行动 Consistent act

　　合同法 Contract Law

　　承揽人/承包人 Contractor

　　委托合同 Contracts for commission

　　承揽合同 Contracts for work

　　控股股东 Controlling shareholders

　　可转换公司债券 Convertible bond

　　协同行为 Coordinated behavior

　　公司债券 Corporate bond

　　信用评级 Credit rating

　　债权人委员会 Creditors’ committee

　　债权人会议 Creditors’ meeting

　　违约金 Damages for breach of contract

　　债务人财产 Debtor’s property

　　破产宣告 Declaration of bankruptcy

　　减资 Decrease of capital

　　故意 Deliberate intention

　　标的物 Delivery of the object

　　定金 Deposits

　　注销登记 Deregistration

　　董事 Directors

　　清偿 Discharge

　　持股权益披露 Disclosure of shareholders’ interest

　　任意公积金 Discretionary reserve fund

　　合同的解除 Dismissal of contract

　　处分权 Disposal right

　　解散 Dissolution

　　新设分立 Division by new establishment

　　赠与 Donation

　　提存 Drawing

　　选举权 Election rights

　　发包人 Employer

　　股权收购 Equities acquisition

　　合同成立 Establishment of a contract

　　核准 Examination and approval

　　免责条款 Exclusion clauses

　　执行董事 Executive directors

　　除名 Expel

　　临时股东大会 Extraordinary general meeting

　　不可抗力 Force majeure

　　欺诈 Fraud

　　无偿划拨 Free allotment

　　股东大会 General meeting of shareholders

　　普通合伙人 General partners

　　普通合伙企业 General partnership enterprises

　　政府债券 Government bond

　　重大过失 Gross fault

　　保证人 Guarantor

　　担保 Guaranty

　　担保合同 Guaranty contracts

　　保证期间 Guaranty period

　　不动产 Immovable property/Real estate

　　独立董事 Independent directors

　　间接收购 Indirect takeover

　　首次公开发行 Initial public offering(IPO)

　　内幕交易 Insider trading

　　资不抵债 Insolvency

　　胁迫 Intimidation

　　无效行为 Invalid activities

　　出资义务 Investment obligation

　　非公开发行 Issuance in a non-public manner

　　连带责任保证 Joint and several liability guarantee

　　共同共有 Joint co-ownership

　　正当理由 Justified reasons

　　土地承包经营权 Land contractual operating rights

　　租赁物 Leased property

　　法人财产权 Legal person property rights

　　法定代理人 Legal representatives

　　违约责任 Liability for breach of contract

　　诉讼时效 Limitation of action

　　有限责任公司 Limited liability company

　　有限合伙人 Limited partner

　　有限合伙企业 Limited partnership enterprise

　　限定交易 Limited trading

　　清算组 Liquidation committee

　　清算义务人 Liquidation obligor

　　上市公司 Listed company

　　管理层收购 Management buyout

　　强制要约 Mandatory offer

　　操纵市场行为 Market rigging

　　市场份额 Market share

　　重大资产重组 Material assets reorganization

　　吸收合并 Merger by absorption

　　新设合并 Merger by consolidation

　　少数股东权益 Minority shareholder rights

　　垄断行为 Monopolistic practices

　　垄断 Monopoly

　　抵押权 Mortgage

　　动产 Movable property

　　名义股东 Nominee shareholder

　　非货币财产出资 Non-monetary contribution

　　不可替代物 Non-substitute

　　善意取得 Obtain in good faith

　　要约 Offer

　　抵销 Offset

　　经营者 Operators

　　所有权 Ownership

　　有偿出让 Paid transfer

　　履行 Perform

　　重整期间 Period of reorganization

　　定期报告 Periodic report

　　配股 Placing

　　质权 Pledge rights

　　优先清偿 Preferential repayment

　　委托人 Principal

　　私人所有权 Private ownership

　　破产和解程序 Procedure of settlement for bankruptcy

　　加工 Processing

　　利润分配 Profit distribution

　　发起人 Promoter

　　发起设立 Promotion

　　招股说明书 Prospectus

　　公积金 Provident fund

　　物权法 Real Rights Law

　　注册资本 Registered capital

　　重整 Reorganization

　　收购报告书 Report of acquisition

　　要约收购报告书 Reports of acquisition by offer

　　股东会决议 Resolution of shareholders’ meeting

　　可撤销合同 Revocable contract

　　知情权 Right to know

　　提议权 Right to propose

　　破产撤销权 Right to rescind bankruptcy

　　优先受偿权 Right to seek preferential payments of compensation

　　证券法 Securities Law

　　证券服务机构 Securities trading service institutions

　　自益权 Self-benefit right

　　股东会 Shareholders’ meeting

　　短线交易 Short swing trading

　　简易交付 Simple delivery

　　一人有限责任公司 Single shareholder limited liability company

　　中小企业板 Small and medium enterprise (SME) board

　　个人独资企业 Sole proprietorship enterprises

　　保荐人 Sponsor

　　国家所有权 State ownership

　　法定退伙 Statutory withdrawal from the partnership

　　募集设立 Stock flotation

　　股票 Stocks

　　停止支付 Stop paying/ Terminate payment

　　代位权 Subrogation

　　认购股份 Subscription of shares

　　可替代物 Substitute

　　监事 Supervisors

　　补充协议 Supplementary terms

　　盈余公积金 Surplus reserve

　　暂停上市 Suspend the listing

　　停牌 Suspend trading

　　持续盈利能力 Sustainable profitability

　　终止上市 Terminate the listing

　　合同终止 Terminated contract

　　从物 The auxiliary property

　　消费者利益 The interests of consumers

　　原物 The original object

　　主物 The principal property

　　股东名册 The register of shareholders

　　破产抵销权 The right of set-off

　　一般取回权 The right to retrieve

　　民事撤销权 The right to revoke

　　交易相对人 Trading counterparties

　　停市 Trading halt

　　过户 Transfer (of securities)

　　债权转让 Transfer of the creditor’s rights

　　不能清偿 Unable/Fails to pay off

　　承销 Undertaking

　　承销商 Underwriter

　　非上市公众公司 Unlisted public company

　　用益物权 Usufruct rights

　　要约有效期 Valid period of an offer

　　无效合同 Void contract

　　一人一票 Voting method of one vote for one

　　表决权 Voting rights

　　债务的免除 Waived obligations

　　豁免 Waiver

　　认股权证 Warrant

　　合同签订地 Where a contract is signed

　　国有独资公司 Wholly state-owned company

　　抽逃出资 Withdraw paid-in capital

　　退伙 Withdrawal from the partnership
名人名言：社会上要想分出层次，只有一个办法，那就是竞争，你必须努力，否则结局就是被压在社会的底层。

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