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2015注册会计师《税法》考点预习

来源：高顿网校 2014-12-02

　　*9章　税法总论(预习建议：忽略)

　　【基本内容】

　　1.征税对象(税目和计税依据)；

　　2.税率；

　　3.纳税环节；

　　4.纳税期限；

　　5.纳税地点；

　　6.减免税。

　　第二章　增值税法(预习建议：重点复习)

　　【基本内容】

　　1.征税范围及纳税义务人(1)征税范围(2)纳税义务人和扣缴义务人

　　2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理(1)一般纳税人的认定及管理(2)小规模纳税人的认定及管理

　　3.税率与征收率(1)基本税率(2)低税率(3)零税率(4)征收率

　　4.一般纳税人应纳税额的计算(1)销项税额的计算(2)进项税额的计算(3)应纳税额的计算

　　5.小规模纳税人应纳税额的计算(1)应纳税额的计算(2)含税销售额的换算

　　6.特殊经营行为和产品的税务处理(1)兼营不同税率的货物或应税劳务(2)混合销售行为(3)兼营非增值税应税劳务

　　7.进口货物征税(1)进口货物的征税范围及纳税人(2)进口货物的适用税率(3)进口货物应纳税额的计算(4)进口货物的税收管理

　　8.出口货物退(免)税 (1)出口货物退(免)税基本政策(2)出口货物退(免)税的适用范围(3)出口货物的退税率(4)出口货物应退税额的计算(5)出口货物退(免)税管理

　　9.税收优惠

　　10.征收管理(1)纳税义务发生时间(2)其余(略)

　　11.增值税专用发票的使用及管理(略)

　　第三章　消费税法(预习建议：熟悉教材内容)

　　【基本内容】

　　1.纳税义务人与征税范围(1)纳税义务人(2)征税范围

　　2.税目与税率(1)税目(2)税率

　　3.计税依据(1)从价计征(2)从量计征(3)从价从量复合计征(4)计税依据的特殊规定

　　4.应纳税额的计算(1)生产销售环节应纳消费税的计算(2)委托加工环节应税消费品应纳税的计算(3)进口环节应纳消费税的计算(4)已纳消费税扣除的计算

　　5.征收管理(略)

　　【预习效果指引】

　　1、税目；2、计税依据(增量记忆)；3、税额计算(重点记忆)；4、征收管理(对比记忆)

　　第四章　营业税法 (预习建议：熟悉教材内容，建议打破本章教材结构，将同行业有关的知识点总结在一块)

　　【基本内容】

　　1.纳税义务人与扣缴义务人

　　(1)纳税义务人

　　(2)扣缴义务人

　　2.税目与税率

　　(1)税目

　　(2)税率

　　3.计税依据

　　(1)计税依据的一般规定

　　(2)计税依据的具体规定

　　4.应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理

　　(1)应纳税额的计算

　　(2)特殊经营行为的税务处理

　　5.税收优惠

　　(1)起征点

　　(2)税收优惠规定

　　6.征收管理：(略)

　　第五章　城市维护建设税法(预习建议：熟悉教材内容后做后面效果测试题)

　　【基本内容】

　　1.纳税义务人与税率(1)纳税义务人(2)税率

　　2.计税依据与应纳税额的计算(1)计税依据(2)应纳税额的计算

　　3.税收优惠和征收管理

　　第六章关税法(预习建议：熟悉教材内容后做后面效果测试题)

　　【基本内容】

　　1.征税对象与纳税义务人(1)征税对象(2)纳税义务人

　　2.进出口税则：略

　　3.关税完税价格与应纳税额的计算(1)原产地规定(2)关税的完税价格(3)应纳税额的计算

　　4.税收优惠(1)法定减免税(2)特定减免税(3)临时减免税

　　5.征收管理(略)

　　第七章资源税法　(预习建议：熟悉教材内容后做后面效果测试题)

　　【基本内容】

　　1.纳税义务人与税目、税率

　　2.计税依据与应纳税额的计算

　　3.税收优惠和征收管理(略)

　　第八章土地增值税法(预习建议：重点复习)

　　【基本内容】

　　1.纳税义务人与征税范围(1)纳税义务人(2)征税范围

　　2.税率

　　3.应税收入与扣除项目(1)应税收入的确定(2)扣除项目的确定

　　4.应纳税额的计算(1)增值额的确定(2)应纳税额的计算方法(3)房地产开发企业土地增值税清算

　　5.税收优惠(略)

　　6.征收管理(略)

　　第九章　房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法(预习建议：熟悉教材内容后做后面效果测试题)

　　【基本内容】

　　1.房产税法(1)纳税义务人与征税范围(2)税率、计税依据和应纳税额的计算(3)税收优惠(4)征收管理

　　2.城镇土地使用税法(1)纳税义务人与征税范围(2)税率、计税依据和应纳税额的计算(3)税收优惠(4)征收管理

　　3.耕地占用税法(1)纳税义务人与征税范围(2)税率、计税依据和应纳税额的计算(3)税收优惠和征收管理

　　第十章　车辆购置税法和车船税法　(预习建议：熟悉教材内容后做后面效果测试题)

　　【基本内容】

　　1.车辆购置税法(1)纳税义务人与征税范围(2)税率与计税依据(3)应纳税额的计算(4)税收优惠(5)征收管理

　　2.车船税法(1)纳税义务人与征税范围(2)税目与税率(3)应纳税额的计算(4)税收优惠(5)征收管理

　　第十一章　印花税法和契税法(预习建议：熟悉教材内容后做后面效果测试题)

　　【基本内容】

　　1.印花税法(1)纳税义务人(2)税目与税率(3)应纳税额的计算(4)税收优惠(5)征收管理

　　2.契税法(1)征税对象(2)纳税义务人、税率和应纳税额的计算(3)税收优惠(4)征收管理

　　第十二章　企业所得税法(预习建议：重点复习)

　　【基本内容】

　　1.纳税义务人、征税对象与税率(1)纳税义务人(2)征税对象(3)税率

　　2.应纳税所得额的计算(1)收入总额(2)不征税收入和免税收入(3)扣除原则和范围(4)不得扣除的项目(5)亏损弥补

　　3.资产的税务处理(1)固定资产的税务处理(2)生物资产的税务处理(3)无形资产的税务处理(4)长期待摊费用的税务处理(5)存货的税务处理(6)投资资产的税务处理(7)税法规定与会计规定差异的处理

　　4.资产损失税前扣除的所得税处理(1)资产损失的定义(2)资产损失扣除政策(3)资产损失税前扣除管理

　　5.企业重组的所得税处理(1)企业重组的定义(2)企业重组的一般性税务处理方法(3)企业重组的特殊性税务处理方法

　　6.税收优惠(1)免征与减征优惠(2)高新技术企业优惠(3)小型微利企业优惠(4)加计扣除优惠(5)创投企业优惠(6)加速折旧优惠(7)减计收入优惠(8)税额抵免优惠(9)民族自治地方优惠(10)非居民企业优惠(11)其他有关行业优惠(12)其他优惠

　　7.应纳税额的计算(1)居民企业应纳税额的计算(2)境外所得抵扣税额的计算

　　8.源泉扣缴

　　9.特别纳税调整

　　10.征收管理(1)纳税地点(2)纳税期限(3)纳税申报(4)跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理(5)合伙企业所得税征收管理(6)纳税申报填写方法

　　【预习效果指引】

　　①时间

　　②金额

　　③视同销售

　　应纳税

　　所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-亏损弥补

　　①区别

　　②对计算的影响

　　①扣除标准

　　②不得扣除项目

　　③税收优惠

　　④资产的税务处理

　　①计算

　　②重组的处理

　　第十三章　个人所得税法(预习建议：重点复习)

　　【基本内容】

　　1.纳税义务人与征税范围：(1)纳税义务人(2)征税范围

　　2.税率与应纳税所得额的确定：(1)税率(2)应纳税所得额的确定

　　3.应纳税额的计算

　　4.税收优惠

　　5.境外所得的税额扣除

　　6.征收管理

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高顿CPA研究院主任