更多服务

特色服务

找学习资源

查报考信息

看备考资讯

备考工具箱

报考指南

报考查询

报名模拟

CPA交流群

考试日历

资料中心

预约提醒

证件照

免费题库

全部

上饶CPA：未履行规范审计程序，中介机构尽职履责警钟长鸣

来源：高顿网校 2014-11-10

　　上饶CPA：未履行规范审计程序，中介机构尽职履责警钟长鸣

　　一些中介机构未能完整核实上市公司的材料和实际情况，或审计报告内容出现误导性陈述、重大遗漏等问题，或存在不履职尽责的情况，证监会依法对相关机构和当事责任人进行了处罚，为中介机构敲响了警钟。

　　出具文件存在虚假记载

　　在绿大地(16.12, 0.00, 0.00%)案一案中，司法机关认定，为绿大地发行股票并上市，绿大地相关人员注册了一批由绿大地实际控制或者掌握银行账户的关联公司，并利用相关银行账户操控资金流转，采用伪造合同、发票、工商登记、资料等手段，达到少付多列、将款项支付给其控制的公司、虚构交易业务、虚增资产、虚增收入等。

　　由于未对土地使用权完整地进行核实，联合证券未发现绿大地在招股说明书中编造虚假资产。由于未对有关关联关系足够关注，联合证券未发现绿大地在招股说明书中编造虚假资产、虚假业务收入。证监会对联合证券保荐代表人，绿大地招股说明书及上市保荐书签字保荐代表人黎海祥、李迅冬给予警告，并分别处以30万元罚款，撤销黎海祥、李迅冬保荐代表人资格和证券从业资格，并认定二人为市场禁入者，自宣布决定之日起，终身不得从事证券业务或者担任上市公司董事、监事、高级管理人员职务。

　　四川天澄门律师事务所(下称天澄门)则未能对绿大地提供的销售客户和供应商的工商信息完整地进行核实，未发现绿大地编造重大虚假内容。证监会依法决定没收天澄门业务收入58万元，并处以58万元的罚款。

　　在新大地一案中，大华会计师事务所有限公司(下称大华所)及其注册会计师在为新大地IPO提供审计鉴证服务过程中，未能勤勉尽责，出具的审计报告、核查意见等文件存在虚假记载。北京市大成律师事务所(以下称大成所)在为新大地IPO提供相关法律服务时，未能勤勉尽责地开展核查验证，其出具的法律意见书等文件存在虚假记载。证监会依法对上述两家单位和责任人，以及在推荐新大地IPO过程中存在违法事实的南京证券和相关责任人作出了处罚决定。

　　未履行规范审计程序

　　在莲花味精一案中，当事人亚太(集团)会计师事务所有限公司(以下称亚太所)对于2007年莲花味精将未到位的政府补助入账、虚增利润事项，以及2008年莲花味精在政府补助没有实际到位的情况下，将尚未到位的政府补助款项入账的事项，未履行规范审计程序，在其2007年、2008年年报审计中未勤勉尽责，出具的审计报告内容有误导性陈述和重大遗漏，构成《证券法》第二百二十三条所述情形;注册会计师秦喜胜为2007年、2008年年报审计中直接负责的主管人员，注册会计师赵强、张向红为2007年、2008年年报审计中其他直接责任人员。

　　证监会决定对亚太所给予警告，没收亚太所关于莲花味精2007年、2008年年报审计项目收入132万元，并处以132万元罚款;对秦喜胜给予警告，并处以4万元罚款;对赵强给予警告，并处以3万元罚款;对张向红给予警告。

　　名人名言：人生是一条没有回程的单行线，上帝不会给你一张返程的票。

　　扫一扫微信，*9时间获取2015年 CPA 注册会计师考试报名时间和考试时间提醒

特别提醒：CPA注册会计师零基础无忧通关课程 已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。
报考指南：*7注册会计师考试报考指南
高顿题库：注册会计师考试免费题库 APP下载
高清网课：注册会计师考试网络课程

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

点一下领资料

【回忆版】注会6科考试真题

真题高频考点，刷题全靠这份资料

下载合集

CPA全科学习思维导图

梳理核心考点，一图看懂全部章节

下载合集

2023年CPA备考学习打卡表

全科备考学习打卡表,备考按照计划走

CPA备考热门问题解答

注会考试怎么搭配科目？: 建议优先选择相关联的科目进行搭配报考，这样可以提高备考效率，减轻备考压力，①《会计》与《审计》科目关联度较高，建议搭配报考；②《税法》与《经济法》同属法律范畴，建议搭配报考；③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密，建议搭配报考。

cpa一共几门几年考完？: cpa总共考7门，其中专业阶段6门需要5年内考完，综合阶段1门没有时间限制，不过要等到专业阶段6门全部通过之后才能报考。

cpa一年考几次？: cpa考试一年考1次，考生在一个考试年度中，只有一次报名和参加考试的机会，近几年的cpa考试时间都是安排在8月份，报名则是在每年4月开始，考生一旦错过每年规定的cpa报名、缴费、准考证打印，都只能等到下一年报考。

cpa的含金量如何？: 在财会行业中，cpa的含金量可以说非常高！cpa证书执业人员，具有在审计报告签字权，能够在审计报告上签字，签字具有法律效力，能够获得其它的机构认可，持有cpa证书可以在会计师事务所从事审计、会计服务等方面的工作，也可以在商业银行、上市公司、政府部门等单位从事财会相关的工作。很受业内人士认可和重视，年薪基本都是10万起步，而且升职、加薪的机会也更多。

在线提问

严选名师全流程服务

郁刚

高顿CPA研究院主任