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黄南考生问新企业所得税纳税申报表主要变化和相关的应对策略有哪些？

来源： 高顿网校 2014-11-24
　　问：黄南考生问新企业所得税纳税申报表主要变化和相关的应对策略有哪些？
 
　　答：修订后的申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。与现行16张表格相比，虽然增加了25张，但由于许多表格是选项，纳税人有此业务的，可以选择填报，没有此业务的，可以不填报
　　（一）基础信息表
　　此表反映纳税人的基本信息，包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等，这些信息，既可以替代企业备案资料（如资产情况及变化、从业人数，可以判断纳税人是否属于小微企业，小微企业享受优惠政策后，就无需再报送其他资料）；也是税务机关进行管理所需要的信息。
　　（二）主表
　　主表结构与现行报表没有变化，体现企业所得税纳税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵免，最后计算应补（退）税款。
　　（三）收入费用明细表
　　收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。
　　（四）纳税调整表
　　纳税调整是所得税管理的重点和难点，现行申报表中仅1张纳税调整表，该表功能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总，没有体现政策和过程，也不反映税收与会计的差异，税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此，本次修改后的申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳税评估、分析。
　　（五）亏损弥补表
　　本表反映企业发生亏损如何结转问题，既准确计算亏损结转年度和限额，又便于税务机关进行管理。
　　（六）税收优惠表
　　现行申报表仅设1张优惠表，该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总，没有体现各项优惠条件及计算口径，不利于税务机关审核其合理性和合规性。本次修改后的申报表，将目前我国企业所得税税收优惠项目共有39项，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，设计了11张表格，通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。既方便纳税人填报；又便于税务机关掌握税收减免税信息，核实优惠的合理性，进行优惠效益分析。
　　（七）境外所得抵免表
　　本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。
　　（八）汇总纳税表
　　本表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。
　　应对策略
　　从纳税人试填情况统计、分析，平均每一纳税人填报的表格为12张，与现行申报表16张相比，略有下降，但信息量却又大幅度提高。面对这个变化，财务人员如何做准备？
　　《2014年度企业所得税汇算清缴实操培训》全面 系统讲解汇算清缴业务知识及操作技巧
　　· *7的41张申报表变化与填制方法讲解
　　· 企业所得税*7政策深刻剖析、精彩解读
　　· 关账前如何调整有利于更好的完成汇算清缴
　　· 收入类、扣除类、资产类等项目纳税调整方法
　　· 企业纳税调整风险关键点与节税筹划讲解
　　· 税收征管、税局检查应对技巧、税企争议解决策略
 
　　名人名言：书读百遍，其义自见。

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