2015年崇左CPA税法答疑精选:一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
来源:
高顿网校
2014-11-28
2015年崇左CPA税法答疑精选:一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
【提问原题】:
原题:单项选择题
某家用电器修理厂为小规模纳税人,会计核算健全,2013年增值税应税销售额为120万元,2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》,通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》,但纳税人一直未报送。2013年3月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税( )万元。
A.0.68 B.1.32
C.1.40 D.3.40
正确答案:D
知识点:一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
答案解析:修理厂3月应纳增值税=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(万元)。
【高顿网校注会学员提问】:
老师您好,如题:该电器修理厂是按小规模纳税企业的税率来提供的价税合计23.4万元,应该按小规模纳税企业的税率来进行价税分离啊?为什么不是23.4/(1+3%)来分离价税呢?
【高顿网校在线回答】:
尊敬的学员,您好:
这里的小规模纳税人已经符合一般纳税人的认定标准,且税务机关已经送达《税务事项通知书》,通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》,虽然纳税人一直没有报送,但是税务机关已经认定其为一般纳税人,需要按照一般纳税人的标准计算缴纳增值税。且其没有按照要求进行一般纳税人的认定,所以作为一项惩罚,其进项税额不得抵扣。
名人名言:成功=艰苦的劳动+正确的方法+少谈空话。
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