注册会计师行业开展“诚信文化建设年”活动

　　2009 年至2012 年，中国注册会计师行业党委围绕“创体制、建机制、优制度、筑网络”等重大任务，开展了一系列党建主题活动，有力地促进了行业党的建设以及党建与业务工作的有机结合，为行业发展增添了新活力。根据《中国注册会计师行业党建工作规划（2013-2017）》，中国注册会计师行业党委、中国注册会计师协会2013 年在全行业开展“诚信文化建设年”活动，贯彻落实习近平总书记关于注册会计师行业“紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线”的重要批示精神，以诚信文化建设牵引带动行业科学发展、和谐发展，带动提升行业服务国家建设能力。

　　财政部部长楼继伟高度重视行业“诚信文化建设年”活动。楼继伟部长在听取中注协领导班子工作汇报时，要求贯彻落实习近平同志“主题主线”重要批示精神，抓好行业诚信文化建设。时任财政部副部长、中注协会长李勇亲自审定活动实施方案，对行业诚信文化建设提出明确要求。财政部部长助理余蔚平多次调研行业工作，要求扎实推进行业“诚信文化建设年”活动，带动提升行业诚信建设水平。一年来，中央组织部、中央统战部、全国总工会、共青团中央等部门对活动开展给予了有力支持和指导。各省区市财政厅（局）党组高度重视，安徽、湖北、广西等省区市财政厅厅长专门作出批示，要求认真开展好活动。各地分管行业工作的财政厅（局）长提前谋思路，亲自促协调，靠前抓落实。行业各级党组织、协会和事务所全面深入动员，结合实际部署，[*{c}*]行业从业人员积极投入活动，不断创新诚信文化建设的载体，逐步深化对诚信文化的认识，着力健全行业诚信文化建设的制度机制，集中推动解决行业诚信建设存在的重点、难点问题，促进行业发展取得新成效。
 

　　2013 年，全国行业党委、中注协紧紧围绕服务国家建设主题和诚信建设主线，以活动为载体，将行业诚信文化建设和行业发展有机结合，科学谋划、扎实推进、全面开展了行业“诚信文化建设年”活动。主要做法如下：
 

　　——制发活动实施方案，系统部署活动开展

　　2013 年年初，中国注册会计师行业党委召开扩大会议，对行业“诚信文化建设年”活动作出全面部署。经广泛调研和征求各方意见，全国行业党委和中注协联合制发了《注册会计师行业“诚信文化建设年”活动实施方案》，明确提出活动的目标要求、九项任务、方法步骤等，将诚信文化建设与实施行业发展战略、解决行业发展问题有机结合起来。同时制定活动分工方案和落实方案，将57 项具体工作任务逐一落实到中注协各部室。各地在领会方案精神、充分调研的基础上，分别制发本地区“诚信文化建设年”活动实施方案，部署活动开展。
 

　　——深入基层督导，推动活动逐步深入

　　全国行业党委和中注协联合印发“手拉手、面对面、心贴心”注协干部走基层活动的通知，引导各级注协干部职工到事务所调研，推进活动开展。全国行业党委委员、中注协领导班子成员先后17 次到基层实地调研了解情况、推动活动开展。2013 年6 月18 日，全国行业党委召开行业“诚信文化建设年”活动交流推进会视频会议，余蔚平部长助理出席并讲话，对活动取得的阶段性成效予以肯定，并就推进活动深入开展提出具体要求。各省区市行业党组织和注协、事务所党组织书记参加会议，上海、广西行业党委，以及华普天健、江苏公证天业事务所党组织作了发言，交流推进诚信建设的做法和经验。在活动开展中，通过全国秘书长会、党办主任培训班、会计师事务所党组织书记培训班督导活动开展。先后编发简报55 期，选树宣传典型20 余个，示范带动活动持续开展。各地财政部门、行业党委、注协领导靠前指挥，大力督导活动开展。各级行业党组织和注协在事务所建立联系点，主管行业工作的财政厅（局）领导、行业党委委员、注协班子成员等到事务所调研，及时发现和推进解决活动开展中存在的问题，保障活动有效推进。
 

　　——总结行业诚信建设经验，深化对诚信建设认识

　　全国行业党委、中注协对行业恢复重建30 多年来，特别是2002 年确立“以诚信建设为主线”推进行业发展总体思路以来行业诚信建设的做法和经验进行了总结。组织编写《诚信之路》一书，对行业诚信建设进行的思考、走过的道路做了系统总结，该书荣获国家出版基金项目和新闻出版总署社会主义核心价值体系建设“双百”出版工程重点出版物。余蔚平部长助理在《中国财政》发表《建设诚信文化[*{c}*]科学发展》署名文章，回顾行业诚信建设历程，总结行业诚信建设做法，深入阐述了行业诚信文化的认同性、继承性、实践性和本质性，论述了增强诚信自觉、自重、自信、自强的重要意义，思考和提炼对诚信文化的认识，为推进行业诚信建设提供了新[*{c}*]。2014年1 月8 日，全国行业党委与光明日报社联合举办注册会计师行业诚信建设理论研讨会。余蔚平部长助理、光明日报社何东平总编辑出席会议并讲话，全国行业党委常务副书记、中注协副会长兼秘书长陈毓圭对行业诚信建设的实践作了总结报告，北京市、山西省、上海市、河南省行业党委，信永中和、广东中天粤会计师事务所党组织分别就各自推进诚信建设的做法进行总结交流。各地也结合本地区行业发展历程，认真总结行业诚信建设的有效做法和成功经验。湖北省、山西省、安徽省、河南省、甘肃省等省区市也邀请相关专家开展诚信文化建设理论研讨，总结诚信建设经验。
 

　　——广泛开展文化创建活动，培养和弘扬行业诚信文化

　　在全行业开展“注册会计师职业精神”提炼活动，对收集到的2000 余条表述语，专门组织开展评选展示，引导行业从业者思考和深化对行业诚信文化的认识。全国行业党委、中注协组织全行业为四川芦山地震捐款，捐款金额合计超过1300 万元。以“文化品牌”为主题举办2013 年“两岸四地”会计师行业交流研讨会，推进海峡两岸和港澳地区诚信文化交流。各地行业党组织和注协也开展了丰富多样的诚信文化创建活动。陕西省、贵州省、四川省开展诚信文化大讨论。青海省广泛开展寻找“诚信诤言”活动。北京市、河北省、云南省、江西省、湖南省等地开展主题征文、演讲比赛、现场观摩等活动，弘扬行业诚信。黑龙江省组织市（地）注协与属地事务所签订诚信公约并向社会公开。浙江省、广西自治区、福建省、新疆自治区发出诚信执业倡议，开展诚信宣誓活动。海南省举办“诚信会计法制宣传月”活动。广东省、浙江省、江苏省以征集制作行业诚信之歌词曲、与电视台联合举办诚信主题晚会、拍摄微电影等形式多样的活动方式，引导广大从业人员提升诚信自觉。各地事务所广泛组织“诚信”主题知识竞赛、演讲比赛，开展“重走革命道路”党日活动、诚信宣誓活动，举办“诚信杯”运动会等系列文体活动。证券资格事务所和各省区市前20 名事务所普遍建立文化宣传栏、网站、刊物等文化宣传阵地，大型事务所普遍设立负责文化和品牌建设的部门或岗位，部分有条件的事务所还建立了文体活动室、图书馆、多媒体影音系统。有的事务所创建人文关怀体系，建设事务所关爱文化、和谐文化。
 

　　——建立健全制度，形成长效机制

　　全国行业党委、中注协结合行业工作实际，深入推进行业诚信文化制度机制建设。一是完善执业准则，印发了职业怀疑、函证等6 项审计准则问题解答，编写《职业道德守则问题解答》，为注册会计师诚信执业提供指引，规范执业行为。二是加强行业信息化建设。正式上线运行行业法律法规库、经济数据库，为注册会计师诚信执业提供信息技术支持；开发大型事务所审计软件，将准则要求转化为规范的执业操作行为，固化准则要求。三是推动地方注协开展事务所股东或合伙人任职资格评审工作，规范和严格管理拟设立事务所股东或合伙人出具证明工作，严把事务所成立的诚信准入关。四是推进事务所合伙制转制。起草《事务所特殊普通合伙协议范本》问题释义、《注册会计师职业责任保险集中投保办法》等6 个系列文件，积极支持和指导证券资格事务所向特殊普通合伙转制，强化合伙文化建设，优化诚信约束机制。五是健全行业准入关。加强考试管理制度建设，修订注册会计师全国统一考试办法和考试档案管理办法，发布考试专业服务机构工作人员报备、回避与承诺制度，确保注册会计师考试安全，选拔德才兼备的注册会计师后备人才。各地也大力加强制度建设。安徽省、重庆市完善诚信公约制度、信用评级制度、诚信档案管理制度，将诚信记录与综合评价、经济利益、评优表彰挂钩。吉林省完善事务所分类分级综合评价办法，把分类分级结果与执业范围直接挂钩。青海省研究出台自律公约实施监督管理办法、行业业务监督检查管理委员会工作规则，推动自律公约实施到位。各地还普遍推动贯彻执行劳动法、失业保险等法规，新制定事务所劳动合同管理等系列制度。事务所也修订完善人力资源管理、员工晋升、薪酬福利等制度体系。
 

　　——健全正向激励机制，让诚信者扬名

　　建设和弘扬行业诚信文化，离不开必要的正面引导、激励和示范带动。全国行业党委、中注协坚持以市场化机制激励行业诚信文化建设。一是突出诚信考核。修改完善中注协资深会员评选办法，并予以长效化。二是支持事务所品牌建设。承办第二届中国国际服务贸易交易会会计服务板块系列活动，举办发布会推介4 家事务所品牌。同时，起草印发《会计师事务所品牌建设指南（征求意见稿）》，指导事务所品牌建设，以品牌为载体推进行业诚信文化建设，带动事务所诚信执业。三是制定《支持会计师事务所进一步做强做大若干政策措施奖励资金申报办法》，并启动奖励申报的受理、审核和奖励资金的落实工作，2013 年累计落实扶持资金1000 余万元，支持、引导事务所诚信执业，做强做大。各地积极开展优秀注册会计师、优秀党员评选活动，开展示范党支部、示范事务所创建活动，大力褒奖诚信。上海市开展“诚信文化建设先进事务所”、“诚信文化建设先进个人”评选表彰活动。山西省评选出首批14 家诚信文化建设示范所。福建省开展“一褒扬一公开”活动，在网络上公示三年无不良记录事务所名单。海南省开展2013 年度“十佳诚信会计师事务所”评选。这些评优举措大大提升了诚信事务所知名度和影响力，为诚信者扬名。
 

　　——加大查处力度，抑制失信行为

　　严格惩戒、增加不诚信行为成本，是推进行业诚信建设的重要约束手段。全国行业党委、中注协针对行业执业中存在的突出问题，加大监管力度，开展专项治理，严惩失信行为。一是加大上市公司年报审计事中监控力度。上市公司年报审计期间，安排专人逐日跟踪上市公司年报披露情况，重点关注媒体报道、网络信息和各方反应，并进行深入调查，约谈9 批次11 家证券事务所，提醒事务所谨慎执业、诚信执业，严控风险、确保质量。二是综合治理行业不正当低价竞争行为，制定了《中注协综合治理行业不正当低价竞争工作方案》，召开综合治理行业不正当低价竞争座谈会，组织签署《证券期货资格会计师事务所抵制行业不正当低价竞争倡议书》，并向全行业发出倡议，激励广大从业人员自觉抵制不正当低价竞争。对中国船舶集团工业公司等重大审计业务招投标和审计服务收费情况进行跟踪，并就相关问题发布答记者问。加强与国资委等相关部门的协调沟通，约谈涉嫌不正当低价竞争的事务所。推动指导地方注协开展专案调查、专项检查、业务收费报备等多项实效性工作。三是开展事务所执业质量检查，对8 家证券资格事务所及其21 家分所进行针对性重点检查，指导地方注协对本地区事务所进行执业质量检查。截至2013 年12 月底，已处罚事务所159 家、注册会计师271 人。配合证监会、财政部对3 家事务所予以行政处罚，吊销2 家事务所证券资格；对6 名注册会计师予以警告并处以罚款，对4 名注册会计师处以证券市场禁入的处罚。四是严格注册会计师年检工作，清理不合格注册会计师。2013 年共有98048 名注册会计师参加年检，3280 人予以暂缓通过，2410 人未予通过年检。各地也采取硬性措施，惩戒失信行为。在为新设所合伙人（股东）出具证明工作过程中，地方注协特别强调审查职业道德和胜任能力，明确审查程序和惩戒措施。辽宁省全年审查股东（合伙人）任职资格180 人，68 人未予通过资格审查。云南省对虚报年业务收入的2 家事务所点名批评，硬性后置排名。安徽省对2012 年新设立的事务所执业质量和内部管理等进行重点检查，严肃处理未建立社保账户、未签订聘用合同、虚构业务项目等问题。甘肃省对出具无防伪条形码报告的2 家事务所和主任会计师予以严厉惩戒。
 

　　诚信建设见成效：助力行业科学发展

　　行业“诚信文化建设年”活动，瞄准行业诚信建设的薄弱环节和存在的失信失范问题，发挥主题活动优势，有力促进了行业诚信建设和行业发展。
 

　　——对行业诚信建设的认识进一步提高

　　通过对行业诚信建设，特别是党的十六大以来行业诚信建设取得的成绩、形成的做法进行系统总结，提炼了行业诚信文化四大特性，即认同性、承继性、实践性、本质性；明晰了六条基本经验，即坚持“以诚信建设为主线”的行业发展总体思路，坚持把标准建设作为诚信建设的制度基础，坚持把人才建设作为诚信建设的根本依托，坚持把事务所内部治理作为诚信建设的微观基础，坚持把行业监管作为诚信建设的有力抓手，坚持用党建[*{c}*]行业诚信建设。这些经验为持续推进行业诚信建设提供了明确的思路和方法途径。通过集中开展行业系列诚信文化活动，行业、事务所和从业人员深刻认识到行业诚信文化的核心价值与时代内涵；认识到事务所若想获得持续健康发展，必须将诚信为本作为基本的经营准则；认识到个人在行业中若想获得持续上升空间，必须尊崇诚信理念、讲求诚信品质、弘扬诚信精神。
 

　　——建立健全了行业诚信文化建设的制度机制

　　通过完善和依托以“注册”为枢纽的行业诚信信息监控体系，有效落实注册会计师的审批准入和年检制度。通过完善合伙人（股东）任职资格审核制度，严格事务所审批及新批事务所监管。通过信息化手段，强化了职业准则的执行机制，进一步完善了注册会计师机考组织管理制度体系，建立健全了事务所品牌建设、文化建设的制度机制体系。
 

　　——促进解决了一批制约行业科学发展的问题

　　指导事务所组织形式向特殊普通合伙转制。将治理不正当低价竞争作为改善行业发展环境的关键抓手，下大力气严格行业监管。全面巩固机考成果，正式启动考试题库建设并取得阶段性成果。
 

　　——进一步提升了行业服务国家建设水平

　　与诚信激励相结合，2013 年累计兑现奖励补助资金990 万元，支持事务所开拓“碳排放鉴证服务”等新业务领域，规划并推动地方注协组织实施开拓了新业务135 项，拓展了服务国家建设新领域。制定《关于提升注册会计师行业服务金融业发展能力的若干意见》，支持提升行业金融审计咨询等高端服务能力。调研会计服务示范基地建设，服务区域经济发展能力进一步提升。
 

　　——形成了行业诚信文化建设的浓厚氛围

　　在开展“诚信文化建设年”过程中，全国行业党委、中注协和各地行业党组织开展了形式多样的活动。事务所发挥主体地位，行业内诚信文化氛围和活力显着增强。广泛宣传行业“诚信文化建设年”活动的做法成效。向各部门写信介绍行业“诚信文化建设年”活动情况，扩大影响。这些措施提升了行业诚信形象和注册会计师职业价值的社会认可度，营造了行业诚信文化建设的良好氛围。大力推进诚信文化积极服务国家建设
 

　　通过一年来的“诚信文化建设年”活动，我们更加深刻认识到诚信是注册会计师行业的立业之本、发展之基，对推进诚信建设有了更深刻的认识：
 

　　——诚信是注册会计师行业的基石

　　社会主义市场经济体制是立足于诚信的经济体制。注册会计师承担着会计信息的鉴证功能，是社会监督体系和社会信用体系的重要组成部分，其生存的资本就是自身的诚信。离开了诚信，行业也就失去了生存和发展的根基。
 

　　——行业诚信建设需要制度来保障

　　诚信建设既要通过教育提高思想道德素质，又要运用制度手段约束行为，把自律与他律、内在约束与外在约束有机结合起来。把诚信理念与制度建设和文化载体有机统一起来，建立专业责任追究制度，使诚信成为从业人员的自觉追求。
 

　　——行业诚信建设是不断实践的过程

　　诚信建设与市场经济密切互动，相伴而行，决定了诚信建设与市场经济中其它行为一样，是在市场经济实践中不断试错和接受校正的过程。这就需要进一步发挥市场评价和选择机制在诚信建设中的引导作用，要根据注册会计师行业所处市场环境的新变化、所面对市场主体的新要求，不断调整和完善行业诚信建设的措施及手段，把诚信文化建设作为永恒主题、长期任务，伴随着注册会计师事业不断发展，常抓不懈，避免“一阵风”。
 

　　——行业诚信建设要发挥民主管理的作用

　　注册会计师行业作为专家行业和专业服务业，对其服务质量和诚信的评价、监管存在着固有的信息不对称问题。这就需要充分发挥行业组织的民主管理、同行监督功能，激发主动参与行业建设积极性，不断提高行业自我管理、自我监督、自我校正的能力，形成行业诚信建设的高度自觉。

　　在下一步的工作中，我们将深入贯彻落实党的十八届三中全会和习近平总书记一系列讲话以及关于行业“主题主线”重要批示精神，坚持“以诚信建设为主线”的行业发展思路，持续丰富行业诚信建设的内涵，全面深化行业诚信建设的实践，努力为社会诚信的塑造、市场经济体制的完善、国家治理体系的健全和行业服务全面深化改革能力的增强，作出更多的贡献。

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