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2015年注册会计师考试《税法》预习注意事项

来源：高顿网校 2015-01-20

　　高顿网校小编提示所有同学及时关注高顿网校CPA频道的相关考试动态！并在此为大家奉上名言警局，大家共勉：即使爬到*6的山上，一次也只能脚踏实地地迈一步。　　一、能否用2014年教材预习2015年注会《税法》

　　答案是：完全可以。虽说《税法》教材在注会六门中是最不稳定的，每年都会涉及很多变化，但无论如何变，税法基本原理和学习方法是不会改变的。而且有些变化我们现在已经知道了，比如增值税有关征收率的变化、“营改增”的部分变化、消费税的调整、个人所得税部分变化(股权转让所得个税管理办法)，我们按照2014年教材、再加上*7发布的文件进行预习即可。

　　二、《税法》的学习方法

　　《税法》的学习方法介于《财管》和《经济法》之间，既需要计算，也需要精准记忆。《税法》涉及很多定量化的计算，但如果很多知识点并没有精准记忆过，那么计算方面肯定会受到很大的影响，反过来即使你抓着教材狂背一通，但没有做过题，考试时就要面临答不完题的窘境。所以学习《税法》，记忆和计算缺一不可。

　　建议在学习时，先看一遍轻一的“本章重难点精讲”部分进行预习，把不太懂的地方做上标记，然后听基础班课件，听课过程中重点听重难点部分以及预习时不太懂的地方，对于简单的知识点可以加速听或干脆直接跳过看讲义。听课之后再研读一遍教材，加深理解和记忆，将老师的知识真正化为己有。

　　三、哪几章是《税法》的重难点章

　　《税法》的重难点章非常突出，增消营三大流转税加企税个税两大所得税再加上小税种中的土地增值税和印花税。增值税和企税自不必多说，它们俩是全部税种中最为重要也是最难的两大税种。营业税虽然近年来受到“营改增”的影响，地位有所下降，但也是非常重要的。土地增值税虽然属于小税种，但在考试中经常会命制计算分析题甚至综合题，属于小税种中的老大。印花税虽然地位不及土地增值税，但在客观题中经常会涉及到一些小计算。

　　四、如何预习增值税

　　增值税属于注会《税法》中最为重要的一章，考试分值一般在20分左右，所以无论是预习阶段还是基础阶段或是冲刺阶段，增值税都必须作为*9重点对待对象。但因增值税征收率的变化以及“营改增”的问题，使得2014年有关这两部分的内容变得“无用”，那么我们如何针对这两部分进行预习呢?根据“财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知”可知从2014年7月1日开始，增值税征收率均简化统一为3%，也就是说一般纳税人采用4%、4%减半征收、可选择按6%征税的简易计税方法中的4%、6%全部改成3%，这一点要注意。

　　“营改增”的部分预计原有的不会有什么变化，要注意的是现在电信业也已经纳入“营改增”的范畴，大家在预习时要注意一下，营业税部分就不要再学电信业了。

　　五、企业所得税在预习阶段应学到什么水平才算合格

　　企税是本教材中非常难的一章，重要程度仅次于增值税。那么企税在预习阶段应该学到什么程度呢?当然*4是将十节内容都学一遍，如果时间较紧，那么前四节加第七节也是必须要学的，尤其是第二节中的收入总额、不征税收入和免税收入以及扣除原则和范围，这可是企税的核心内容。必须重点预习。

　　六、重视小税种

　　小税种虽然在考试中所占分值较低，但是难度较小，容易得分，所以千万不要忽视小税种，在预习阶段后三章你可以不预习，但是小税种是必须要重点预习的，尤其是前面所讲的土地增值税和印花税。小税种因涉及税种较多，要注意多总结，记住那些特殊的规定。

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郁刚

高顿CPA研究院主任