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考生注意：等额本金还款法

来源：高顿网校 2015-01-27

　　高顿网校在线注册会计师频道提供：等额本金还款法是怎样的？
　　等额本金还款法详解如下：

　　1、等额本金的概念：是指一种贷款的还款方式，是在还款期内把贷款数总额等分，每月偿还同等数额的本金和剩余贷款在该月所产生的利息，这样由于每月的还款本金额固定，而利息越来越少，贷款人起初还款压力较大，但是随时间的推移每月还款数也越来越少。

　　便于根据自己的收入情况，确定还贷能力。此种还款模式支出的总和相对于等额本息利息可能有所减少，但刚开始时还款压力较大。

　　如果用于房贷，此种方法比较适合工作正处于高峰阶段的人，或者是即将退休的人。

　　2、等额本金贷款计算公式：

　　每月还款金额=(贷款本金/还款月数)+(本金-已归还本金累计额)×每月利率

　　小额贷款且利率较低时：

　　举例说明1：

　　贷款12万元，年利率4.86%，还款年限10年

　　等额本息：10年后还款151750.84元，总利息31750.84元

　　等额本金：10年后还款149403.00元，总利息29403.00元

　　两者差额：2347.84元/10年，一年才差235元

　　举例说明2：

　　贷款12万元，年利率4.86%，还款年限20年

　　等额本息：20年后还款187846.98元，总利息67846.98元

　　等额本金：20年后还款178563.00元，总利息58563.00元

　　两者差额：9283.98元/20年，一年才差465元

　　3、等额本金还款法特点：

　　等额本金还款法本金保持相同，利息逐月递减，月还款数递减;由于每月的还款本金额固定，而利息越来越少，贷款人起初还款压力较大，但是随时间的推移每月还款数也越来越少。

　　与等额本息还款相比，在贷款期限、金额和利率相同的情况下，在还款初期，等额本金还款方式每月归还的金额要大于等额本息。但按照整个还款期计算，等额本金还款方式会节省贷款利息的支出。

　　总体来讲，等额本金还款方式适合有一定经济基础，能承担前期较大还款压力，且有提前还款计划的借款人。等额本息还款方式因每月归还相同的款项，方便安排收支，适合经济条件不允许前期还款投入过大，收入处于较稳定状态的借款人。

　　两种还款方法比较，最终到期算，等额本息比等额本金要多付出可观利息。
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