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中注协：2015注会《税法》机考测试题及答案(2)

来源：高顿网校 2015-02-26

　　一、单项选择题

　　本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

　　1.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。

　　A. 税收公平原则

　　B. 税收法定原则

　　C. 实质课税原则

　　D. 程序优于实体原则

　　2.某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元;当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。该企业5月应缴纳的增值税为( )。

　　A. 22.1万元

　　B. 25.16万元

　　C. 28.22万元

　　D. 30.26万元

　　3.某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1 287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )。

　　A. 87.45万元

　　B. 92.4万元

　　C. 98.3万元

　　D. 103.25万元

　　4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。

　　A. 2.62万元

　　B. 2.67万元

　　C. 2.89万元

　　D. 2.95万元

　　5.某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。

　　A. 9万元

　　B. 12.86万元

　　C. 14.79万元

　　D. 15.28万元

　　6.甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )。

　　A. 295.64万元

　　B. 300万元

　　C. 406.64万元

　　D. 411万元

　　7.某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为( )。

　　A. 0

　　B. 3万元

　　C. 5万元

　　D. 10万元

　　8.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是( )。

　　A. 邮政代理

　　B. 代理记账

　　C. 货物运输代理

　　D. 房产中介代理

　　9.位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )。

　　A. 18.9万元

　　B. 19.74万元

　　C. 20.3万元

　　D. 25.34万元

　　10.我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。

　　A. 25.6万元

　　B. 29.6万元

　　C. 31.6万元

　　D. 34万元

　　11.下列进口货物中，免征进口关税的是( )。

　　A. 外国政府无偿赠送的物资

　　B. 具有一定商业价值的货样

　　C. 因保管不慎造成损坏的进口货物

　　D. 关税税额为人民币80元的一票货物

　　12.下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是( )。

　　A. 卤水

　　B. 焦煤

　　C. 地面抽采的煤层气

　　D. 与原油同时开采的天然气

　　13.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。

　　A. 加罚的利息

　　B. 已售精装修房屋的装修费用

　　C. 逾期开发土地缴纳的土地闲置费

　　D. 未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

　　14.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。

　　A. 农村的居住用房

　　B. 建在室外的露天游泳池

　　C. 个人拥有的市区经营性用房

　　D. 尚未使用或出租而待售的商品房

　　15.下列土地中，免征城镇土地使用税的是( )。

　　A. 营利性医疗机构自用的土地

　　B. 公园内附设照相馆使用的土地

　　C. 生产企业使用海关部门的免税土地

　　D. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

　　16.下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是( )。

　　A. 医院占用耕地

　　B. 建厂房占用鱼塘

　　C. 高尔夫球场占用耕地

　　D. 商品房建设占用林地

　　17.某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部，其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为( )。

　　A. 441.6元

　　B. 792元

　　C. 801.55元

　　D. 811.2元

　　18.某企业2013年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。该企业上述凭证2013年应纳印花税为( )。

　　A. 65元

　　B. 70元

　　C. 665元

　　D. 3 165元

　　19.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

　　A. 向投资者支付的股息

　　B. 合理的劳动保护支出

　　C. 为投资者支付的商业保险费

　　D. 内设营业机构之间支付的租金

　　20.杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120 000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为( )。

　　A. 2 900元

　　B. 4 895元

　　C. 9 900元

　　D. 11 895元

　　21.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是( )。

　　A. 国债利息收入

　　B. 任职高校发放的误餐补助

　　C. 为某企业开设讲座取得的酬金

　　D. 任职高校为其缴付的住房公积金

　　22.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是( )。

　　A. 纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

　　B. 税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

　　C. 税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

　　D. 纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

　　23.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。

　　A. 某公司被处以5 000元罚款

　　B. 某中国公民被处以500元罚款

　　C. 某合伙企业被处以1 500元罚款

　　D. 某非营利组织被处以15 000元罚款

　　24.程某就职于境内某传媒公司，每月缴纳“五险一金”3 000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资9 000元、全年一次性奖金114 000元。下列各项程某当月工资奖金发放的方案中，缴纳个人所得税最少的方案是( )。

　　A. 发放全年一次性奖金100 000元，工资23 000元

　　B. 发放全年一次性奖金108 000元，工资15 000元

　　C. 发放全年一次性奖金110 000元，工资13 000元

　　D. 发放全年一次性奖金114 000元，工资9 000元

　　二、多项选择题

　　本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。

　　1.某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有( )。

　　A. 消费税

　　B. 车辆购置税

　　C. 城镇土地使用税

　　D. 城市维护建设税

　　2.某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

　　A. 航空培训收入的销项税额5.72万元

　　B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元

　　C. 湿租业务收入的销项税额19.8万元

　　D. 干租业务收入的销项税额35.7万元

　　3.某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元;游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有( )。

　　A. 汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

　　B. 游艇生产企业应缴纳消费税12万元

　　C. 旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元

　　D. 旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元

　　4.李某受托代办车辆维修和车检手续过程中发生的下列费用，其收取方应缴纳营业税的有( )。

　　A. 李某收取的代办费

　　B. 维修厂收取的维修费

　　C. 保险公司收取的保险费

　　D. 交管部门收取的交通违规罚款

　　5.下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有( )。

　　A. 城市维护建设税随“三税”的减免而减免

　　B. 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

　　C. 对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税

　　D. 因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

　　6.下列船舶中，免征船舶吨税的有( )。

　　A. 养殖渔船

　　B. 非机动驳船

　　C. 军队征用的船舶

　　D. 应纳税额为人民币100元的船舶

　　7.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有( )。

　　A. 购买的房屋以成交价格作为计税依据

　　B. 接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据

　　C. 采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

　　D. 转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据

　　8.下列凭证中，属于印花税征税范围的有( )。

　　A. 银行设置的现金收付登记簿

　　B. 个人出租门店签订的租赁合同

　　C. 电网与用户之间签订的供用电合同

　　D. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

　　9.下列利息所得中，免征企业所得税的有( )。

　　A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

　　B. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

　　C. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

　　D. 外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

　　10.某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有( )。

　　A. 9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

　　B. 因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

　　C. 10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

　　D. 11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

　　11.张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有( )。

　　A. 参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2 000元的足球鞋一双

　　B. 为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1 500元的手机一部

　　C. 参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6 000元的赴巴西机票一张

　　D. 作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2 500元球衣一套

　　12.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有( )。

　　A. 小轿车

　　B. 写字楼

　　C. 库存钢材

　　D. 土地所有权

　　13.税务机关实施的下列具体行政行为中，属于行政复议受案范围的有( )。

　　A. 代开发票

　　B. 税收保全措施

　　C. 纳税信用等级评定

　　D. 增值税一般纳税人资格认定

　　14.某钢铁公司 2014年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元，同时购进多套备用件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元。公司预计2014-2016年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划，下列建议正确的有( )。

　　A. 适当延长折旧年限

　　B. 将备用件计入固定资产原值

　　C. 从2014年12月开始计提折旧

　　D. 将增值税进项税额计入固定资产原值

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