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09年注会新制度《税法》试题及答案解析(4)

来源：高顿网校 2015-02-28

　　多项选择题

　　11.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（　）

　　Ａ.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产

　　Ｂ.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料

　　Ｃ.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料

　　Ｄ.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　【答案】BC

　　【解析】本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户。

　　12.下列各项中，属于资源税纳税义务的人有（　）

　　Ａ.进口盐的外贸企业

　　Ｂ.开采原煤的私营企业

　　Ｃ.生产盐的外商投资企业

　　Ｄ.中外合作开采石油的企业

　　【答案】BC

　　【解析】本题考核资源税的纳税义务人。资源税进口不征，出口不退；中外合作开采石油企业暂不征收资源税，因此，正确选项为BC。

　　13.下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（　）

　　Ａ.外购已税烟丝生产的卷烟

　　Ｂ.外购已税汽车轮胎生产的小轿车

　　Ｃ.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰

　　Ｄ.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

　　【答案】AD

　　【解析】本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为AD。

　　14.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（　）

　　Ａ.用购买的石料生产的石灰

　　Ｂ.用动物毒素制成的生物制品

　　Ｃ.以水泥为原料生产的水泥混凝土

　　Ｄ.县级以下小型水力发电站生产的电力

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考核简易办法征税的货物。用购买的石料生产的石灰不能依照6％的征收率计征增值税，因此，选项A不正确。

　　15.下列各项中，应当征收营业税的有（　）

　　A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险

　　B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产

　　C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司

　　D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

　　【答案】AD

　　【解析】本题考核营业税的征税范围。境内企业销售境外的不动产，不属于我国的营业税征税范围；境内公司将专利权转让给境外公司，不征收营业税。因此，正确选项为AD。

　　16.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（　）

　　A.在境外运输途中损失的货物

　　B.在口岸起卸时遭受损坏的货物

　　C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

　　D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核关税减免的规定。以上选项均符合关税减免规定。

　　17.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（　）

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核土地增值税清算的有关规定。

　　符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

　　（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售并能够准确核算的；

　　（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

　　（3）直接转让土地使用权的。

　　18.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（　）

　　A.常年处于强震动状态的固定资产

　　B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

　　C.单独估价作为固定资产入账的土地

　　D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

　　【答案】ABD

　　【解析】可以采取加速折旧的方法的固定资产，包括：

　　（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

　　（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

　　19.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（　）

　　A.办理纳税、退税和减免税申报

　　B.办理企业所得税财产损失的鉴证

　　C.办理增值税专用发票的发票领购手续

　　D.办理增值税一般纳税人资格认定申请

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考核税务代理业务的范围。税务代理的范围是不包括增值税专用发票外的发票领购手续。

　　20.下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（　）

　　A.口头咨询

　　B.书面咨询

　　C.网络咨询

　　D.常年税务顾问

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核税务咨询的形式。税务咨询的形式一般有：口头咨询、书面咨询、网络咨询和常年税务顾问。

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