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2015年注会《税法》教材主要变化预测及预习方法

来源：高顿网校 2015-03-02

　　一、2015年教材主要变化预测

　　总体来说，随着“营改增”的继续推行和增值税征收率的简并等政策出台，预计增值税变化会较大，2014年出台的几个文件会对其他章节造成一定影响，预计消费税、营业税和个人所得税会有些许变化，其他章节很可能会有细微调整。具体变化预测如下：

　　*9章税法总论

　　因2014年教材对本章进行了非常大的调整，故预计2015年本章内容基本无变化。

　　第二章增值税法

　　因“营改增”的继续推进和增值税征收率的简并，预计本章内容变化较大，具体主要变化预测如下：

　　1、根据财政部2014年4月30日发布的《2014年6月1日起电信业实施营改增》文件，预计2015年教材会将电信业纳入本章“营改增”的范围。

　　2、根据“财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知”可知从2014年7月1日开始，增值税征收率均简化统一为3%，也就是说一般纳税人采用4%、4%减半征收、可选择按6%征税的简易计税方法中的4%、6%全部改成3%。

　　3、第十节税收优惠，增值税小规模纳税人免征增值税的起征点由月销售额2万元调整为3万元。

　　第三章消费税法

　　根据财政部发布的《关于调整消费税政策的通知》，本章内容预计会有些许变化，具体如下：

　　1、原酒及酒精税目将改为“酒”。对考试影响不是很大，因为酒精的消费税在考试时本就鲜有涉及。

　　2、汽车轮胎税目取消。

　　3、取消气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车消费税。气缸容量250毫升和250毫升(不含)以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。

　　4、提高成品油的单位税额。

　　第四章营业税法

　　本章内容变化预测如下：

　　1、删除原电信业的内容。

　　2、税收优惠中，营业税纳税人免征营业税的起征点由月营业额2万元调整为3万元。

　　第五章城市维护建设税法和烟叶税法

　　预计本章内容无实质性变化。

　　第六章关税法

　　预计本章内容会有细微调整。

　　第七章资源税法和土地增值税法

　　本章内容变化预计如下：

　　1、根据财政部、国家税务总局《关于实施煤炭资源税改革的通知》【财税(2014)72号】，煤炭由从量计征改为从价计征资源税，相关税额、税收优惠均涉及变动。

　　2、根据财政部、国家税务总局《关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》【财税(2014)73号】，原油、天然气税率由5%提高至6%，税收政策有所变动。

　　第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法、耕地占用税法

　　预计本章内容基本无变化。

　　第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法

　　根据国家税务总局令第33号《车辆购置税征收管理办法》，预计2015年对于车辆购置税征收管理部分会有变化。其余部分可能会有细微调整。

　　第十章企业所得税法

　　预计本章内容主要变化如下：

　　1、股权收购、资产收购适用特殊性税务处理的收购比例由原来的75%变更为50%。

　　2、根据国家税务总局《关于发布<中华人民共和国企业所得税纳税申报表(A类，2014年版)>的公告》，预计纳税申报表会有变化(2014年教材P358)。

　　第十一章个人所得税法

　　根据国家税务总局2014年年底发布的《关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》，股权转让部分所得肯定会受到影响，比如需要核定股权转让收入的四种情形：影响2015年注会税法教材的政策信息——股权转让所得个税管理办法。

　　第十二章税收征收管理法

　　《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》征求意见结束，有可能会影响到2015年征管法的内容。

　　第十三章税务行政法制

　　预计本章内容无变化。

　　第十四章税务代理和税务筹划

　　预计本章内容无变化。

　　二、预习方法

　　《税法》的学习方法介于《财管》和《经济法》之间，既需要计算，也需要精准记忆。《税法》涉及很多定量化的计算，但如果很多知识点并没有精准记忆过，那么计算方面肯定会受到很大的影响，反过来即使你抓着教材狂背一通，但没有做过题，考试时就要面临答不完题的窘境。所以学习《税法》，记忆和计算缺一不可。

　　在预习阶段，我们主要致力于第二至十一章各种税种的学习，尤其是增消营三大流转税和企税个税两大所得税以及小税种中的土地增值税。在学习的过程中，我们应先看一遍轻一或讲义的讲解做预习，然后再听2014年基础班课件，听完课件之后再看一遍轻一或讲义做深入理解，一章之后做一做对应的同步练习题(预习阶段可以只做客观题)。

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