更多服务

特色服务

找学习资源

查报考信息

看备考资讯

备考工具箱

报考指南

报考查询

报名模拟

CPA交流群

考试日历

资料中心

预约提醒

证件照

免费题库

全部

2015《审计》精华解析：应对不利的措施

来源：高顿网校 2015-04-09

2015《审计》精华解析：应对不利的措施

　　2015年注会考试即将到来，为辅助广大考生注会考试最后复习阶段的冲刺，高顿网校特别推出系列文章，旨在帮助学员们总结注会六门科目每章节需要背诵的重点内容。以下是2015年注册会计师考试《审计》科目第三章职业道德原则的重要考点精华之应对不利影响的防范措施：

　　重要考点：应对不利影响的防范措施

　　注册会计师应当运用判断，确定如何应对超出可接受水平的不利影响：*4是采取措施消除不利影响或将其降低至可接受水平，否则拒绝接受业务委托或终止业务约定(解约不是措施)。

　　(一)会计师事务所层面的防范措施

　　大部分都是制定政策和程序，与会计师事务所对质量控制政策承担的责任相似。

　　1.领导层强调遵循职业道德基本原则的重要性;

　　2.领导层强调鉴证业务项目组成员应当维护公众利益;

　　3.制定有关政策和程序，控制项目质量，监督业务质量;

　　4.制定有关政策和程序，识别对职业道德基本原则的不利影响，评价不利影响的严重程度，采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平;

　　5.制定有关政策和程序，保证遵循职业道德基本原则;

　　6.制定有关政策和程序，识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系;

　　7.制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度;

　　8.向鉴证客户提供非鉴证服务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作(有实质);

　　9.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响(外在压力);

　　10.及时向所有合伙人和专业人员传达会计师事务所的政策和程序及其变化情况，并就这些政策和程序进行适当的培训;

　　11.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行;

　　12.向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人利专业人员与之保持独立(有实质);

　　13.制定有关政策和程序，鼓励员工就遵循职业道德基本原则方面的问题与领导层沟通;

　　14.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守。

　　(二)具体业务层面的防范措施

　　复核(1，2);咨询(3);讨论(4);说明(5);替代(6);轮换(7)。

　　1.对已执行的非鉴证业务，由组外注册会计师进行复核或提供建议;

　　2.对已执行的鉴证业务，由组外注册会计师进行复核或提供建议;

　　3.向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询(遇到的职业道德相关问题);

　　4.与客户治理层讨论有关的职业道德问题;

　　5.向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围(以便对方监督);

　　6.由其他会计师事务所执行或重新执行替代部分业务;

　　7.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工。

注册会计师免费题库【手机题库下载】 | 在线直播

上海财经大学注册会计师名师班		全新上线立即免费试听

注册会计师考试精彩推荐：

2015年注册会计师（CPA）招生专题

2015年全国财会考试月历考试时间汇总

2015年注册会计师考试时间汇总专题2015年注册会计师备考指南专题

2015年注册会计师考试合格证书办理及证书领取

2015年注册会计师考试新手指南

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

点一下领资料

【回忆版】注会6科考试真题

真题高频考点，刷题全靠这份资料

下载合集

CPA全科学习思维导图

梳理核心考点，一图看懂全部章节

下载合集

2023年CPA备考学习打卡表

全科备考学习打卡表,备考按照计划走

CPA备考热门问题解答

注会考试怎么搭配科目？: 建议优先选择相关联的科目进行搭配报考，这样可以提高备考效率，减轻备考压力，①《会计》与《审计》科目关联度较高，建议搭配报考；②《税法》与《经济法》同属法律范畴，建议搭配报考；③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密，建议搭配报考。

cpa一共几门几年考完？: cpa总共考7门，其中专业阶段6门需要5年内考完，综合阶段1门没有时间限制，不过要等到专业阶段6门全部通过之后才能报考。

cpa一年考几次？: cpa考试一年考1次，考生在一个考试年度中，只有一次报名和参加考试的机会，近几年的cpa考试时间都是安排在8月份，报名则是在每年4月开始，考生一旦错过每年规定的cpa报名、缴费、准考证打印，都只能等到下一年报考。

cpa的含金量如何？: 在财会行业中，cpa的含金量可以说非常高！cpa证书执业人员，具有在审计报告签字权，能够在审计报告上签字，签字具有法律效力，能够获得其它的机构认可，持有cpa证书可以在会计师事务所从事审计、会计服务等方面的工作，也可以在商业银行、上市公司、政府部门等单位从事财会相关的工作。很受业内人士认可和重视，年薪基本都是10万起步，而且升职、加薪的机会也更多。

在线提问

严选名师全流程服务

郁刚

高顿CPA研究院主任