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2014年注册会计师（CPA）考试《税法》知识点习题4

来源：高顿网校 2014-04-25

　　16.根据《征管法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的范围之内的财产有（）。

　　A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

　　B.单价6000元的摩托车

　　C.豪华住宅

　　D.金项链

　　【正确答案】： B, C, D

　　【知识点】：税款征收制度

　　【答案解析】：

　　个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

　　17.根据《征管法》的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

　　A.纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料

　　B.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起30个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税

　　C.减税、免税期满，纳税人应当自期满当日起恢复纳税

　　D.减免税分为报批类减免税和备案类减免税

　　【正确答案】： A, D

　　【知识点】：税款征收制度

　　【答案解析】：

　　选项B：纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税；选项C：减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税。

　　18.下列关于税款优先的原则，说法正确的有（）。

　　A.税收优先于所有的无担保债权

　　B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

　　C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得

　　【正确答案】： B, C, D

　　【知识点】：税款征收原则

　　【答案解析】：

　　税收优先于无担保债权是有条件的，也就是说并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

　　19.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（）事项时，必须持有税务登记证件。

　　A.开立银行账户

　　B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　C.领购发票

　　D.办理停业、歇业

　　【正确答案】： A, B, C, D

　　【知识点】：税务登记管理

　　【答案解析】：

　　除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。

　　20.下列各项中，属于纳税人办理注销税务登记的适用范围的有（）。

　　A.纳税人因经营期限届满而自动解散

　　B.企业资不抵债而破产

　　C.纳税人住所、经营地址迁移不涉及主管税务机关变动的

　　D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照

　　【正确答案】： A, B, D

　　【知识点】：税收征收管理法的适用范围

　　【答案解析】：

　　注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。

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