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是个会计人就都应该做会征收管理题，你会做吗？

来源：高顿网校 2015-05-04

　小伙伴们，离CPA考试还有四个月，大家一定要好好复习。因为CPA里的征收管理重点是税收的基础，在这里小编根据高顿题库上的综合评分数据给学员们总结整理出了CPA征收管理篇，帮助你夯实基础，脚踏实地走好成功的每一步。

　　1.以下不属于增值税价外费用的有（）。

　　A.手续费

　　B.包装费

　　C.赔偿金

　　D.定金

　　【考点】增值税价外费用的有关规定

　　【答案】D

　　【难易程度】★

　　【解析】增值税价外费用不包括定金

　　2.下列关于纳税征管的陈述，正确的有（）。

　　A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　B.纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天

　　C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

　　D.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天

　　【考点】增值税纳税征管的规定

　　【答案】ABC

　　【难易程度】★

　　【解析】采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

　　3.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其当月再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。

　　A.0．45万元

　　B.0．6万元

　　C.1．5万元

　　D.2．55万元

　　【考点】辅导期预缴增值税的规定

　　【答案】A

　　【难易程度】★★

　　【解析】纳税辅导期内，企业按次领购增值税专用发票数量小能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，税务机关不得向其增值售专用发票。预缴增值税＝15×3%＝0．45%(万元)。

　　4.采用电子信息采集系统进行纳税申报的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报手续时，不是必须要报送的资料有()。

　　A.记录当期纳税信息的IC卡

　　B.《资产负债表》和《损益表》

　　C.《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》

　　D.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联

　　【考点】办理增值税纳税申报手续时，有关报送资料的规定

　　【答案】D

　　【难易程度】★

　　【解析】已开具的增值税专用发票和普通发票存根联不需要在办理增值税纳税申报手续时报送。

　　5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，（）内不得再申请免税。

　　A.6个月

　　B.12个月

　　C.24个月

　　D.36个月

　　【考点】纳税人有关放弃免税的规定

　　【答案】D

　　【难易程度】★

　　【解析】放弃免税36个月后方可重新申请免税

　　6.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。

　　A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

　　B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务。应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　C.非固定业户销售货物的，一律向其机构所在地缴纳税款

　　D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

　　【考点】增值税纳税地点的规定

　　【答案】C

　　【难易程度】★

　　【解析】非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。

　　7.按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。

　　A.采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天

　　B.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C.采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天

　　D.将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天

　　【考点】增值税纳税义务发生时间的规定

　　【答案】D

　　【难易程度】★

　　【解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　8.自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。

　　A.150-200元

　　B.200-300元

　　C.300-500元

　　D.500-1000元

　　【考点】增值税纳税人销售货物按次纳税的有关知识

　　【答案】C

　　【难易程度】★

　　【解析】自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为每次(日)销售额300-500元。

　　9.符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》的时限规定是（）。

　　A.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份(或季度)所属申报期结束后15日(工作日)内

　　B.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份(或季度)所属申报期结束后40日(工作日)内

　　C.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份(或季度)所属申报期结束后60日(工作日)内

　　D.年应税销售额达到一般纳税人标准的次年1月底之前

　　【考点】一般纳税人的资格认定

　　【答案】B

　　【难易程度】★

　　【解析】符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，在年应税销售额达到一般纳税人标准的月份(或季度)所属申报期结束后40日(工作日)内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

　　10.主管税务机关应在纳税人纳税辅导期结束后的（），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

　　A.15日内

　　B.45日内

　　C.*9个月内

　　D.60日之内

　　【考点】辅导期纳税人预缴增值税的退还

　　【答案】C

　　【难易程度】★

　　【解析】主管税务机关虑在纳税人纳税辅导期结束后的*9个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

　　11.采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同的纳税义务发生时间为（）。

　　A.合同约定的当天

　　B.货物发出的当天

　　C.收到货款的当天

　　D.办妥手续的当天

　　【考点】纳税义务发生时间

　　【答案】B

　　【难易程度】★

　　【解析】赊销和分期收款方式销售，又没有合同约定的，纳税义务发生时间是货物发出的当天

　　只有付出了，你才知道成功的艰辛和不易，才能更加珍惜未来属于你的每一个机会。有努力就会有收获，小编在这里祝愿大家考试顺利，轻松过关，大家都能笑到9月，赢在9月！

　　（编辑：徐雯来源：高顿网校）

　　原创申明：本文系高顿网校编辑团队原创作品，转载请注明作者及出处。

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