2015年注会考试《审计》知识点(4)

来源: 高顿网校 2015-05-18
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  2015年注会《审计》知识点:货币资金内部控制
  知识点:货币资金内部控制
  1.岗位分工及授权批准:
  (1)单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。
  出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
  (2)单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
  (3)单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
  程序:申请→审批→复核→支付
  (4)单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批。
  (5)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
  2.现金和银行存款的管理:
  (1)超过库存限额的现金应及时存入银行。
  (2)不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
  (3)不得坐支收入。
  (4)货币资金收入必须及时入账。
  (5)严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。
  (6)不准签发空头支票;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。
  (7)单位应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
  (8)应当定期和不定期地进行现金盘点。
  3.票据及有关印章的管理:
  (1)专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。
  (2)财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
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CPA备考 热门问题解答
注会考试怎么搭配科目?

建议优先选择相关联的科目进行搭配报考,这样可以提高备考效率,减轻备考压力,①《会计》与《审计》科目关联度较高,建议搭配报考;②《税法》与《经济法》同属法律范畴,建议搭配报考;③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密,建议搭配报考。

cpa一共几门几年考完?

cpa总共考7门,其中专业阶段6门需要5年内考完,综合阶段1门没有时间限制,不过要等到专业阶段6门全部通过之后才能报考。

cpa一年考几次?

cpa考试一年考1次,考生在一个考试年度中,只有一次报名和参加考试的机会,近几年的cpa考试时间都是安排在8月份,报名则是在每年4月开始,考生一旦错过每年规定的cpa报名、缴费、准考证打印,都只能等到下一年报考。

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