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2008年注册会计师考试《税法》考试真题2

来源：高顿网校 2015-05-23

　　高顿网校为各位考生搜集整理了财经考试历年真题汇总，来帮助想要报考注册会计师考试，预祝大家取得优异成绩！

　　四、计算题(本题型共4题，每题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算复数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试卷上无效。)

　　2.位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：

　　(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;

　　(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款;

　　(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元;

　　(4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元;

　　(5)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%.

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;

　　(2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;

　　(3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;

　　(4)公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税;

　　(5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税;

　　(6)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　参考答案：

　　(1)承建厂房工程应缴纳的营业税=800×10%×3%=2.4(万元)

　　(2)铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(300-80)×3%=6.6(万元)

　　(3)提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=40×3%=1.2(万元)

　　(4)为客户提供装修劳务应缴纳的营业税=(35+5+10)×3%=1.5(万元)

　　(5)自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(万元)

　　(6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(2.4+6.6+1.2+1.5+77.99)×(5%+3%)=7.18(万元)

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