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2015年注册会计师考试《审计》考前冲刺试题五

来源：高顿网校 2015-05-26

　　2015年注册会计师考试进入预习备考期，为方便考生备考，高顿网校为各位考生准备了大量的2015注会复习资料，内容丰富完整，供考生们参考。　

　　第五章　职业道德基本原则和概念框架

　　一、单项选择题

　　1、下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是（）。

　　A.在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询

　　B.在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价

　　C.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助

　　D.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助

　　2、保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在下列情形中，注册会计师透露被审计单位的商业信息不会视为违反保密的职业道德的是（　　）。

　　A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明

　　B.在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况

　　C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况

　　D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况

　　3、下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（　　）。

　　A.接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持

　　B.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据

　　C.未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为

　　D.接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权

　　4、以下对保密要求的说法中不正确的是（　　）。

　　A.注册会计师应当对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密

　　B.在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息

　　C.如果法律法规允许披露，并且取得客户或雇用单位的授权，注册会计师可以披露客户或雇用单位的涉密信息

　　D.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查，此时注册会计师有权利和义务进行披露

　　5、如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（　　）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。

　　A.密切关系

　　B.自身利益

　　C.自我评价

　　D.外在压力

　　6、以下属于具体业务层面的防范措施的是（　　）。

　　A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工

　　B.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守

　　C.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行

　　D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响

　　7、在承接业务的过程，下列可能对职业道德基本原则不会产生不利影响的是（　　）。

　　A.在推介自身和工作时，将自己的工作与其他会员的工作进行比较

　　B.由于对提供的服务比较熟悉，报价低于同行的水平

　　C.根据事务所的规定，向介绍本业务的个人支付20%的业务中介费用

　　D.在审计过程中，客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计师将该业务介绍给一软件公司，并向软件公司收取了少量的业务提成费用

　　8、下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是（　　）。

　　A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力

　　B.会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响

　　C.注册会计师在与现任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意

　　D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定

　　9、如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响可将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（　　）。

　　A.征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通

　　B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性

　　C.向现任注册会计师提供第二次意见的复印件

　　D.直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件

　　10、注册会计师在确定审计收费时，下列违反了职业道德守则的是（　　）。

　　A.审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素

　　B.审计费用根据注册会计师关于客户财务报表的报告能否获得银行贷款的批准来确定

　　C.审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定

　　D.审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定

　　11、下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（　　）。

　　A.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要的密切商业关系

　　B.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务

　　C.某项目经理已经连续五年对W公司审计，由于对W公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作

　　D.除非法律法规允许或要求，注册会计师应当拒绝承担保管客户资金和其他资产的责任

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