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注册会计师考试税法课后习题及答案10

来源：高顿网校 2015-05-27

　　随着2015年注册会计师考试成绩的发布，各地合格证领取信息已陆续公布，高顿网校搜集整理了全国各省市CPA成绩单及合格证相关信息，供大家参考！同时大家也可以通过高顿部落进行讨论相关办理事宜！

　　第十章企业所得税法

　　一、单项选择题

　　1、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为( )万元。

　　A、10

　　B、15

　　C、20

　　D、25

　　2、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起(　)日内缴入国库。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、5

　　3、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是(　)。

　　A、利润分割法

　　B、再销售价格法

　　C、交易净利润法

　　D、成本分割法

　　4、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、32

　　B、34

　　C、58

　　D、85

　　5、某企业2013年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。

　　A、50

　　B、60

　　C、70

　　D、80

　　6、下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是(　)。

　　A、符合条件的软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入

　　B、我国境内新办符合条件的软件企业经认定后，自获利年度起，*9年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

　　C、软件生产企业的职工教育支出，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

　　D、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年

　　7、根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(　)以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、75%

　　D、85%

　　8、甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失( )万元。

　　A、1600

　　B、2000

　　C、1500

　　D、1000

　　9、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是(　)。

　　A、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

　　B、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

　　C、畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过5年

　　D、通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　10、某居民企业2013年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

　　A、2.25

　　B、8.76

　　C、1.24

　　D、10

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