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注册会计师考试税法课后习题及答案11

来源：高顿网校 2015-05-27

　　随着2015年注册会计师考试成绩的发布，各地合格证领取信息已陆续公布，高顿网校搜集整理了全国各省市CPA成绩单及合格证相关信息，供大家参考！同时大家也可以通过高顿部落进行讨论相关办理事宜！

　　第十一章个人所得税法

　　一、单项选择题

　　1、中国公民王某承包某企业，承包后未改变工商登记。2013年该企业发生销售收入52万元，与收入配比的成本费用40万元，其中包括支付王某的工资3万元，按承包合同规定，王某对经营成果拥有所有权，每年需要上缴的承包费是5万元，假设不存在其他纳税调整事项。2013年王某应缴纳个人所得税( )元。

　　A、6850

　　B、4250

　　C、7750

　　D、2050

　　2、王某为一家法人企业的董事兼投资者，但王某不在该企业任职，2013年从该私营企业取得董事费收入80000元，王某的个人所得税由企业代为支付，3月份以投资者的名义向私营企业借款30000元用于非生产经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税( )元。

　　A、33352.94

　　B、24600

　　C、35532.94

　　D、33360.94

　　3、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。

　　A、3416

　　B、3449.6

　　C、3752

　　D、4009.6

　　4、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。

　　A、财产转让所得

　　B、工资、薪金所得

　　C、股息、红利所得

　　D、劳务报酬所得

　　5、某高级工程师2013年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。

　　A、0

　　B、208

　　C、180

　　D、280

　　6、杰克先生受英国某机构委托来华工作，于2013年7月10日来华，9月24日回国。在华工作期间，中国企业每月向杰克先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元;杰克先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。

　　A、1840.27

　　B、1879.43

　　C、2349.29

　　D、1937.63

　　7、张某2013年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为50000元，张某年终奖自己实际负担的税额为( )元。

　　A、5202.27

　　B、5164.25

　　C、5686.46

　　D、6428.16

　　8、某公民2013年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税( )元。

　　A、977

　　B、940

　　C、697

　　D、600

　　9、邓某将其位于市区的住房2013年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2013年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2013年应该缴纳的个人所得税是(　)元。(不考虑其他税费及其附加)

　　A、1840

　　B、2800

　　C、3680

　　D、4640

　　10、王某投资境内非上市公司，拥有其10%的股权。2013年王某获得该公司利润分红20000元，另外获得该公司为其购买的小汽车一部，并已办理过户等相关手续，小汽车的市场价格为100000元，则2013年王某应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A、12000

　　B、22000

　　C、24000

　　D、32000

　　11、2013年某中方单位派往外资企业的雇员李某，外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证;此外李某还在另一私营企业兼职，提供室内设计服务，该私营企业每月向李某支付报酬2000元。李某2013年8月应缴纳个人所得税( )元。

　　A、325

　　B、375

　　C、425

　　D、530

　　12、以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是(　)。

　　A、个人提供担保取得的收入

　　B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

　　C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

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