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注册会计师考试税法随章练习题及答案18

来源：高顿网校 2015-05-27

　　随着2015年注册会计师考试成绩的发布，各地合格证领取信息已陆续公布，高顿网校搜集整理了全国各省市CPA成绩单及合格证相关信息，供大家参考！同时大家也可以通过高顿部落进行讨论相关办理事宜！

　　第十八章税务咨询和税务筹划

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，属于税务代理业务中*2普遍性的服务内容是( )。

　　A.代理报税

　　B.税务筹划

　　C.税务咨询

　　D.税务审计

　　2.某居民企业准备转让一项技术所有权，初步核定确定的转让收益额在500万元以内，针对企业所得税来讲，属于( )筹划方法。

　　A.利用减税

　　B.利用免税

　　C.利用税率差

　　D.利用退税

　　3.下列关于税收筹划的特点表述不正确的是( )。

　　A.税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行

　　B.税务筹划是在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的

　　C.税务筹划的直接目的就是利于税法漏洞，偷逃税款

　　D.税务筹划具有一定的风险性，往往不能达到预期效果

　　4.关于税务咨询和税务筹划的风险产生的原因，以下选项描述不正确的有( )。

　　A.委托人原因

　　B.税务机关的原因

　　C.扣缴义务人原因

　　D.代理人员及其机构自身原因

　　5.纳税人日常经营业务税务筹划的前提条件是( )。

　　A.纳税人的会计核算制度健全，账目清楚

　　B.执业人员的职业道德水平良好

　　C.委托人的委托意向与合作态度

　　D.委托人的纳税意识

　　二、多项选择题

　　1.税务咨询的主要内容包括( )。

　　A.税收法律法规和政策规定方面的咨询

　　B.税收法律法规和政策运用方面的咨询

　　C.纳税操作规程方面的咨询

　　D.涉税会计处理的咨询

　　2.利用税收扣除进行税务筹划，下列说法正确的有( )。

　　A.技术较为复杂

　　B.适用范围狭窄

　　C.具有相对稳定性

　　D.税收扣除适用于所有纳税人的规定

　　3.从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括( )。

　　A.直接利用筹划法

　　B.分劈技术筹划法

　　C.创造条件筹划法

　　D.利用退税筹划法

　　4.税务筹划的切入点有( )。

　　A.选择税务筹划空间大的税种为切入点

　　B.以税收优惠政策为切入点

　　C.以不同的财务管理环节和阶段为切入点

　　D.以纳税人构成为切入点

　　5.下列各项中，能导致税务咨询和税务筹划执业风险的因素有( )。

　　A.委托人的纳税意识

　　B.委托人的委托意向与合作态度

　　C.受托代理机构注册税务师的数量

　　D.受托代理机构执业质量控制程度

　　三、计算题

　　1.中国在公民杜某于2009年4月加入某上市公司，2009年工资收入情况如下：从4月份开始每月工资为5400元。同时作为新员工，按公司的福利计划年底可获得年终奖7200元。

　　要求：

　　(1)计算杜某2009年工资薪金所得的个人所得税。

　　(2)某注册税务师向杜某提出建议：将每月工资的1400元转化为年终奖的方式可节税。

　　针对此提议分析该注册税务师的筹划能否达到节税的效果，并指出筹划的要点。

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