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2015年注册会计师考试审计考点梳理：监控

来源：高顿网校 2015-06-18

　　2015年注册会计师考试已进入基础备考阶段，为了让广大考生有更充足的时间备考，高顿网校针对2015年注册会计师考试考点，精选了注册会计师各科目的练习题，供网校学员练习，掌握相应知识点。

　　监控

　　一、总体要求

　　会计师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关、适当的，并正在有效运行。

　　二、监控人员

　　会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任。

　　三、监控内容

　　监控内容包括：质量控制制度设计的适当性、有效性。

　　四、实施检查

　　1.检查的周期：会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。

　　2.确定检查的时间、人员与范围。

　　注意：

　　*9，检查时可以不事先告知相关项目组。

　　第二，参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。

　　五、监控结果的处理

　　注意：

　　*9，适时将缺陷及补救措施告知相关人员;

　　第二，如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏了应有的程序，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，以遵守职业准则和适用的法律法规的规定。同时，会计师事务所应当考虑征询法律意见。

　　六、监控的记录

　　七、投诉和指控的处理

　　业务工作底稿

　　1.业务工作底稿的归档要求——及时

　　注意：

　　*9，鉴证业务的工作底稿归档期限为业务报告日后60天。

　　第二，针对客户的同一财务信息执行不同委托业务，出具多个报告的，应分别归档。

　　2.业务工作底稿的管理要求

　　3.保密

　　4.业务工作底稿的完整性、使用与检索

　　5.业务工作底稿的保存期限

　　6.工作底稿的所有权——会计师事务所

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cpa一共几门几年考完？: cpa总共考7门，其中专业阶段6门需要5年内考完，综合阶段1门没有时间限制，不过要等到专业阶段6门全部通过之后才能报考。

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cpa的含金量如何？: 在财会行业中，cpa的含金量可以说非常高！cpa证书执业人员，具有在审计报告签字权，能够在审计报告上签字，签字具有法律效力，能够获得其它的机构认可，持有cpa证书可以在会计师事务所从事审计、会计服务等方面的工作，也可以在商业银行、上市公司、政府部门等单位从事财会相关的工作。很受业内人士认可和重视，年薪基本都是10万起步，而且升职、加薪的机会也更多。

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郁刚

高顿CPA研究院主任