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注册会计师经济法考点：公司债券持有人的权益保护

来源：高顿网校 2015-06-26

　　现阶段进入2015年注会基础备考期，是全面梳理考点的宝贵时期，我们一起来学习2015《经济法》基础考点：公司债券持有人的权益保护。

　　【内容导航】：

　　1.信用评级

　　2.公司债券的受托管理

　　3.债券持有人会议

　　4.公司债券的担保

　　【所属章节】：

　　本知识点属于《经济法》科目第七章证券法律制度第四单元公司债券的内容。

　　【知识点】：公司债券持有人的权益保护

　　1.信用评级

　　公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。资信评级机构为公开发行的公司债券进行信用评级，应当符合以下规定：

　　(1)按照规定或者约定将评级信息告知发行人，并及时向市场公布首次评级报告、定期和不定期跟踪评级报告;

　　(2)在债券有效存续期间，应当每年至少向市场公布一次定期跟踪评级报告;

　　(3)应充分关注可能影响评级对象信用等级的所有重大因素，及时向市场公布信用等级调整及其他与评级相关的信息变动情况，并向证券交易所或者其他证券交易场所报告。

　　2.公司债券的受托管理

　　(1)发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议;在债券存续期间，由债券受托管理人按照规定或者依照协议的约定维护债券持有人的利益。

　　(2)债券受托管理人由本次发行的承销机构或者其他经中国证监会认可的机构担任。债券受托管理人应当为中国证券业协会会员。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。

　　(3)“公开发行”公司债券的受托管理人应当履行下列职责：

　　①持续关注发行人和保证人的资信状况、担保物状况、增信措施及偿债保障措施的实施情况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议;

　　②在债券存续期内监督发行人募集资金的使用情况;

　　③对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向市场公告一次受托管理事务报告;

　　④在债券存续期内持续督导发行人履行信息披露义务;

　　⑤预计发行人不能偿还债务时，要求发行人追加担保，并可以依法申请法定机关采取财产保全措施;

　　⑥在债券存续期内勤勉处理债券持有人与发行人之间的谈判或者诉讼事务;

　　⑦发行人为债券设定担保的，债券受托管理协议可以约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前或者债券募集说明书约定的时间内取得担保的权利证明或者其他有关文件，并在担保期间妥善保管;

　　⑧发行人不能偿还债务时，可以接受全部或者部分债券持有人的委托，以“自己名义”代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。

　　3.债券持有人会议

　　存在下列情形的，债券受托管理人应当召集债券持有人会议：

　　(1)拟变更债券募集说明书的约定;

　　(2)拟修改债券持有人会议规则;

　　(3)拟变更债券受托管理人或者受托管理协议的主要内容;

　　(4)发行人不能按期支付本息;

　　(5)发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产;

　　(6)保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化;

　　(7)发行人、单独或者合计持有本期债券总额10%以上的债券持有人书面提议召开;

　　(8)发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的;

　　(9)发行人提出债务重组方案的;

　　(10)发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。

　　4.公司债券的担保

　　发行人可采取内外部增信机制、偿债保障措施，提高偿债能力，控制公司债券风险。内外部增信机制、偿债保障措施包括但不限于下列方式：

　　(1)第三方担保;

　　(2)商业保险;

　　(3)资产抵押、质押担保;

　　(4)限制发行人债务及对外担保规模;

　　(5)限制发行人对外投资规模;

　　(6)限制发行人向第三方出售或者抵押主要资产;

　　(7)设置债券回售条款。

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