更多服务

特色服务

找学习资源

查报考信息

看备考资讯

备考工具箱

报考指南

报考查询

报名模拟

CPA交流群

考试日历

资料中心

预约提醒

证件照

免费题库

全部

2015年CPA审计课程直播第八讲—风险评估

来源：高顿网校 2015-07-08

　　【审计科目简介】

　　注会考试专业阶段共有6个科目，分别为会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。审计和其他科目又是相辅相成的，学好财务成本管理对其他科目的学习也有重要作用。更多直播课程：【点击查看】

　　【课程介绍】

　　注册会计师考试报名已经结束，距离注册会计师考试只有一百多天了！十月份的财务成本管理考试，乃们准备好了吗？

　　不必紧张！现在，马上参加直播，高顿网校的费玲艳老师在线直播为你解惑答疑！

　　【直播讲师】

　　费玲艳，毕业于复旦大学经济学院，两年内获得中国注册会计师资格，高顿网校上财名师班核心教研团队成员。参与教学设计及课件制作，全程跟随课程录制，曾任职于四大会计师事务所，授课领域涵盖注册会计师及会计上岗证。授课风格细致深入，娓娓道来，令人如沐春风。

　　知识点一：审计风险准则

　　1、要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境。

　　2、要求注册会计师在评估重大错报风险前都要实施风险评估程序。

　　3、要求注册会计师将识别和评估的风险与试试的审计程序挂钩。

　　4、要求注册会计师针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序。

　　5、要求注册会计师将识别，评估和应对风险的关键程序“形成审计工作记录”，以保证执业质量，明确执业责任。

　　知识点二：风险评估程序

　　知识点三：了解被审计单位及其环境（第三节）

　　1、行业状况、法律环境与监管环境一级其他外部环境

　　2、被审计单位的性质

　　3、被审计单位对会计政策的选择和应用

　　4、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

　　5、被审计单位财务业绩的衡量和评价

　　6、被审计单位的内部控制

　　知识点四：了解被审计单位的内部控制

　　知识点五：内控的基本概念及相关知识

　　一、内部控制的含义和要素

　　内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。

　　（1）控制环境

　　（2）风险评估过程

　　（3）与财务报告相关的信息系统与沟通

　　（4）控制活动

　　（5）对控制的监督

　　二、与审计相关的控制

　　1、并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见

　　2、并非被审计单位所有的内控

　　三、对内部控制了解的深度

　　（1）评价控制的设计【正确】

　　（2）确定其是否得到执行【正确】

　　（3）是否得到一贯执行（运行有效性）【错误】

　　四、内部控制的人工和自动化部分

　　五、内部控制的局限性（人为失误、串通或凌驾）

　　六、控制环境（6点）

　　七、被审计单位的风险评估过程

　　八、信息系统与沟通

　　九、控制活动（5点）

　　十、对控制的监督

　　知识点六：在整体层面和业务流程层面了解内部控制

　　（1）确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别

　　（2）了解重要交易流程，并记录获得的了解

　　（3）确定可能发生错报的环节

　　（4）识别和了解相关控制

　　（5）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解

　　（6）进行初步评价和风险评估

　　知识点七：评估重大错报风险

　　一、评估重大错报风险的审计程序

　　（1）识别风险

　　（2）将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

　　（3）评估识别出的风险是否更广泛地与财务报表整体相关

　　（4）考虑发生错报的可能性

　　二、识别两个层次的评估重大错报风险

　　（1）财务报表层次：可能来源于控制环境、应当采取总体应对措施

　　（2）认定层次：确定进一步审计程序的性质、时间安排、和范围

　　三、考虑财务报表的可审计性

　　必要时，注册会计师应对考虑解除业务约定。

　　四、需要特别考虑的重大错报风险

　　五、对风险评估的修正

　　评估重大错报风险与了解被审计单位及其环境一样，也是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。

　　【我们的优势】

　　优势—：CPA顶尖名师阵容：

　　中国财经顶级学府——上海财经大学资深老师

　　高顿网校上财名师班核心教研团队——CPA金牌讲师！

　　优势二：即时互动答疑：

　　直播过程中可在线提问，老师及时解决疑惑，手把手教你解开难解之题。

　　优势三：直播内容你来定：

　　想让老师给大家讲解什么，完全有你们来做主！

　　我们已经准备了5年，只为你决定的一个瞬间！

　　▎本文作者Carry ，来源高顿网校，更多内容请关注微信号gaoduncpa。原创文章，欢迎分享，若需引用或转载请保留此处信息。

　　欢迎关注微信订阅号“注册会计师”(gaoduncpa)。专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，包含*7的考试资讯，最全的备考策略。

专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，干货满满，抢鲜分享。欢迎关注微信号gaoduncpa

免费题库【手机题库】 | 在线直播

上海财大 CPA名师班		立即免费试听

注册会计师考试精彩推荐：

2015年注册会计师（CPA）招生专题

2015年全国财会考试月历考试时间汇总

2015年注册会计师考试时间2015年注册会计师备考指南专题

2015年注册会计师考试合格证书办理及证书领取

2015年注册会计师考试新手指南

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

点一下领资料

【回忆版】注会6科考试真题

真题高频考点，刷题全靠这份资料

下载合集

CPA全科学习思维导图

梳理核心考点，一图看懂全部章节

下载合集

2023年CPA备考学习打卡表

全科备考学习打卡表,备考按照计划走

CPA备考热门问题解答

注会考试怎么搭配科目？: 建议优先选择相关联的科目进行搭配报考，这样可以提高备考效率，减轻备考压力，①《会计》与《审计》科目关联度较高，建议搭配报考；②《税法》与《经济法》同属法律范畴，建议搭配报考；③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密，建议搭配报考。

cpa一共几门几年考完？: cpa总共考7门，其中专业阶段6门需要5年内考完，综合阶段1门没有时间限制，不过要等到专业阶段6门全部通过之后才能报考。

cpa一年考几次？: cpa考试一年考1次，考生在一个考试年度中，只有一次报名和参加考试的机会，近几年的cpa考试时间都是安排在8月份，报名则是在每年4月开始，考生一旦错过每年规定的cpa报名、缴费、准考证打印，都只能等到下一年报考。

cpa的含金量如何？: 在财会行业中，cpa的含金量可以说非常高！cpa证书执业人员，具有在审计报告签字权，能够在审计报告上签字，签字具有法律效力，能够获得其它的机构认可，持有cpa证书可以在会计师事务所从事审计、会计服务等方面的工作，也可以在商业银行、上市公司、政府部门等单位从事财会相关的工作。很受业内人士认可和重视，年薪基本都是10万起步，而且升职、加薪的机会也更多。

在线提问

严选名师全流程服务

郁刚

高顿CPA研究院主任