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2008注册会计师《税法》多选题及答案1

来源：高顿网校 2015-09-17

　　1.下列各项中，属于我国现行税法的有()。

　　A.税收基本法

　　B.企业所得税法

　　C.进出口关税条例

　　D.中央与地方共享税条例

　　【参考答案】BC

　　【解析】企业所得税法和进出口关税条例都是构成我国现行税法体系的组成部分。

　　2.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有()。

　　A.从事生产经营的事业单位

　　B.企业在境内其他城市设立的分支机构

　　C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体

　　D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

　　【参考答案】AB

　　【解析】非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应该申报办理税务登记。

　　3.下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有()。

　　A.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议

　　B.对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议

　　C.对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议

　　D.对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议

　　【参考答案】ABD

　　【解析】对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议。对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议。对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议，为方便纳税人，按《行政复议法》有关规定，在上述情况下，复议申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法进行转送。

　　4.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()。

　　A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

　　B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

　　C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

　　D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

　　【参考答案】BCD

　　【解析】对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税。

　　5.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。

　　A.来料加工复出品的货物

　　B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

　　C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

　　D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

　　【参考答案】CD

　　【解析】AB均为免税但不予退税的项目。

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