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2008注册会计师《税法》多选题及答案4

来源：高顿网校 2015-09-17

　　16.甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()

　　A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元

　　B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元

　　C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税

　　D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

　　【参考答案】BC

　　【解析】商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。甲公司8月应缴纳的印花税=(750000+650000)×0.03%=420(元)

　　同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的。纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。

　　17.下列各项中，免征或不征契税的有()。

　　A.国家出让国有土地使用权

　　B.受赠人接受他人赠与的房屋

　　C.法定继承人继承土地、房屋权属

　　D.承受荒山土地使用权用于林业生产

　　【参考答案】CD

　　【解析】AB均是契税征税范围内业务，应该征收契税，CD属于契税减免税业务。

　　18.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　【参考答案】AD

　　【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　19.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()

　　A.股息

　　B.转让财产所得

　　C.租金

　　D.特许权使用费

　　【参考答案】ACD

　　【解析】非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得需要差额计税。

　　20.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()

　　A.财产保险赔款中

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.国际组织颁发的环境保护奖金

　　D.商场购物取得的中奖所得

　　【参考答案】ABC

　　【解析】商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税并列入年所得申报项目。

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