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2014年*7注册会计师考试《税法》终极练习3

来源：高顿网校 2014-05-20

　　11.下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（）。

　　A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

　　B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式

　　C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式

　　D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式

　　【正确答案】 A, B, C, D

　　【知识点】税款征收的方式

　　12.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（　　）。

　　A.税收强制执行措施仅适用于办理税务登记的从事生产经营的纳税人

　　B.作为家庭*10代步工具的轿车，不在税收强制执行措施的范围之内

　　C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　D.被执行人及其所供养家属的生活必需品，不在税收强制执行范围之内，但其必要的生产工具可以强制执行

　　【正确答案】 C

　　【知识点】税款征收制度

　　【答案解析】

　　税收强制执行不仅适用于从事生产、经营的纳税人还适用于扣缴义务人和纳税担保人，故选项A不正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，故选项B不正确；对于被执行人必要的生产工具，他本人及他所供养家属的生活必需品应当予以保留，不得对其进行扣押、查封、拍卖或者变卖，故D选项不正确。

　　13.下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年

　　D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年

　　【正确答案】 A

　　【知识点】税款征收制度

　　14.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（）。

　　A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书

　　B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证

　　C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据

　　D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

　　【正确答案】 B, C, D

　　【知识点】税款征收原则

　　15.下列单位和个人中，不得作为纳税保证人的有（）。

　　A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的企业

　　B.纳税信誉等级被评为B级以下的企业

　　C.无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人

　　D.有欠税行为的企业

　　【正确答案】 A, C, D

　　【知识点】纳税保证

　　【答案解析】

　　有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：（1）有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；（2）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（3）纳税信誉等级被评为C级以下的；（4）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（5）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（6）与纳税人存在担保关联关系的；（7）有欠税行为的。

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