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2015注册会计师《公司战略与风险管理》：风险理财的策略和方案

来源：高顿网校 2015-10-13

　　(一)风险理财的一般概念

　　1.风险理财是用金融手段管理风险。

　　2.风险理财是全面风险管理的重要组成部分。

　　(二)风险理财的特点

　　1.风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。

　　2.风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较高，即不仅需要风险事件的可能性和损失的分布，更需要量化风险本身的价值。

　　3.风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险，也难以消除战略失误造成的损失。

　　4.风险理财手段技术强，许多风险理财工具本身有着比较复杂的风险特性，使用不当容易造成重大损失。

　　(三)风险理财的策略与方案

　　1.选择风险理财策略的原则和要求

　　(1)与公司整体风险管理策略一致。选择风险理财的策略，要与公司整体风险管理策略通盘考虑。应根据公司风险管理整体策略确定的风险偏好和承受度确定风险理财的目标，并量化风险的特性及其价值。要考虑到诸如对公司的资产负债率等方面的影响，以及对诸如“零容忍度”的具体安排等问题。

　　(2)与公司所面对风险的性质相匹配。要采用与公司所面对风险的性质相匹配的风险理财手段。

　　(3)选择风险理财工具的要求。风险理财工具有多种，如准备金、保险、应急资本、期货、期权、其他衍生产品等，企业在选择这些风险理财工具时，要考虑如下几点：合规的要求;可操作性;法律法规环境;企业的熟悉程度;风险理财工具的风险特征;不同的风险理财手段可能适用同一风险。

　　(4)成本与收益的平衡。选择风险理财策略时，要考虑风险管理的成本与收益的平衡原则。风险理财的基础是对风险的定价，相对于其他的风险手段，风险理财的成本与收益比较容易计算。但是要注意纠正忽视风险价值的心理。

　　企业选择的风险理财方案的复杂程度要考虑风险的性质、企业的资源能力等多方面因素。

　　2.对金融衍生产品的选择

　　在企业选择风险理财的策略与方案时，涉及对金融衍生产品的选择。

　　(1)金融衍生产品的概念和类型

　　衍生产品是其价值决定于一种或多种基础资产或指数的金融合约。常用衍生产品包括：远期合约、互换交易、期货、期权等。

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