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2015注册会计师《公司战略与风险管理》知识点：风险度量

来源：高顿网校 2015-10-15

　　1.关键在于量化

　　风险承受度的表述需要对所针对的风险进行量化描述，风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量。

　　2.风险度量

　　风险度量模型是指度量风险的方法。确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略的需要。企业应该采取统一制定的风险度量模型，对所采取的风险度量取得共识;但不一定在整个企业使用*10的风险度量，允许对不同的风险采取不同的度量方法。所有的风险度量应当在企业层面的风险管理策略中得到评价。

　　3.风险度量方法

　　常用的风险度量包括：

　　*5可能损失;

　　概率值：损失发生的概率或可能性;

　　期望值：统计期望值和效用期望值;波动性;方差或均方差;

　　在险值：又称VaR，以及其他类似的度量。

　　(1)*5可能损失。

　　是指风险事件发生后可能造成的*5损失。用*5可能损失来定义风险承受度是最差情形的思考逻辑。企业一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，使用*5可能损失作为风险的衡量。

　　(2)概率值。

　　是指风险事件发生的概率或造成损失的概率。在可能的结果只有好坏、对错、是否、输贏、生死等简单情况下，常常使用概率值。

　　(3)期望值。

　　通常指的是数学期望，即概率加权平均值：所有事件中，每一事件发生的概率乘以该事件的影响的乘积，然后将这些乘积相加得到和。常用的期望值有统计期望值和效用期望值，期望值的办法综合了概率和*5损失两种方法。

　　(4)在险值。

　　又称VaR，是指在正常的市场条件下，在给定的时间段中，给定的置信区间内，预期可能发生的*5损失。在险值具有通用、直观、灵活的特点。在险值的局限性是适用的风险范围小，对数据要求严格，计算困难，对肥尾效应无能为力。

　　4.概率方法与直观方法

　　不依赖于概率统计结果的度量是人们直观的判断，如专家意见。

　　当统计数据不足或需要度量结果包括人们的偏好时，可以使用直观的度量方法，如层次分析法(AHP)等。

　　5.选择适当的度量

　　对不同种类的风险要使用不同的度量模型。对外部风险的度量包括市场指标、景气指数等。对内部运营风险的度量相对来讲比较容易，如各种质量指标、执行效果、安全指数等。要找到一种普遍性的风险度量是很困难的，也没有必要，因为人们有不同的目的和偏好。

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