更多服务

特色服务

找学习资源

查报考信息

看备考资讯

备考工具箱

报考指南

报考查询

报名模拟

CPA交流群

考试日历

资料中心

预约提醒

证件照

免费题库

全部

注册会计师2016年知识点：对违反法律法规行为的报告

来源：高顿网校 2015-11-05

　　（一）与治理层沟通

　　1.沟通的范围：应沟通注意到的违反法律法规事项，但不必沟通明显不重要的事项。

　　2.沟通的方式：通常采用书面形式，将书面文件送治理层签收，并将文件副本及签收记录作为审计工作底稿予以保管；如采用口头方式，应形成记录，并提请沟通对象签字确认。

　　3.沟通的重点：对故意和重大的违反法规行为，应尽快向治理层通报；怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层时，应向审计委员会或监事会等更高层级的机构通报；如不存在更高层级的机构，或认为被审计单位可能不会对通报作出反应，或不能确定向谁报告，应考虑是否需要征询法律意见。

　　（二）在审计报告中反映

　　1.考虑财务报表是否恰当反映

　　如违反法律法规行为对财务报表有重大影响，应根据被审计单位在财务报表中是否恰当反映确定对审计意见的影响：

　　（1）如做出恰当反映，出具无保留意见的审计报告。

　　（2）如未得到恰当反映，出具保留或否定意见的审计报告。

　　2.考虑审计范围受到限制的影响

　　（1）对来自被审计单位的限制，根据审计范围受到限制的程度，发表保留意见或无法表示意见。

　　（2）对来自其他条件的限制，应评价对审计意见的影响。实务中，受到其他条件限制的情况较多。

　　（三）考虑向监管机构和执法机构报告违反法律法规行为

　　1.当违反法律法规行为“严重”时才考虑是否报告。所谓严重主要是指有重大法律后果或涉及社会公众利益。

　　2.了解相关法律法规是否要求报告违反法规行为。例如，商业银行监管法规可能要求报告商业银行参与洗钱行为。还应考虑采取何种方式、何时以及向谁进行报告。

　　3.如无法确定是否有相关法律法规要求向监管机构报告，或者无法确定某项违反法规行为是否应该向监管机构报告，通常先征询法律意见，再确定如何处理。

专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，干货满满，抢鲜分享。欢迎关注微信号gaoduncpa

免费题库【手机题库】 | 在线直播

CPA名师班		立即免费试听

注册会计师考试精彩推荐：

2016年注册会计师（CPA）招生专题

2016年注册会计师就业前景及职业发展

2016年注册会计师备考指南专题

2016年注册会计师考试合格证书办理及证书领取

2016年注册会计师考试新手指南

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

点一下领资料

【回忆版】注会6科考试真题

真题高频考点，刷题全靠这份资料

下载合集

CPA全科学习思维导图

梳理核心考点，一图看懂全部章节

下载合集

2023年CPA备考学习打卡表

全科备考学习打卡表,备考按照计划走

CPA备考热门问题解答

注会考试怎么搭配科目？: 建议优先选择相关联的科目进行搭配报考，这样可以提高备考效率，减轻备考压力，①《会计》与《审计》科目关联度较高，建议搭配报考；②《税法》与《经济法》同属法律范畴，建议搭配报考；③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密，建议搭配报考。

cpa一共几门几年考完？: cpa总共考7门，其中专业阶段6门需要5年内考完，综合阶段1门没有时间限制，不过要等到专业阶段6门全部通过之后才能报考。

cpa一年考几次？: cpa考试一年考1次，考生在一个考试年度中，只有一次报名和参加考试的机会，近几年的cpa考试时间都是安排在8月份，报名则是在每年4月开始，考生一旦错过每年规定的cpa报名、缴费、准考证打印，都只能等到下一年报考。

cpa的含金量如何？: 在财会行业中，cpa的含金量可以说非常高！cpa证书执业人员，具有在审计报告签字权，能够在审计报告上签字，签字具有法律效力，能够获得其它的机构认可，持有cpa证书可以在会计师事务所从事审计、会计服务等方面的工作，也可以在商业银行、上市公司、政府部门等单位从事财会相关的工作。很受业内人士认可和重视，年薪基本都是10万起步，而且升职、加薪的机会也更多。

在线提问

严选名师全流程服务

郁刚

高顿CPA研究院主任