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2014年CPA《战略与风险管理》基础点:风险管理的障碍与关键问题

来源：高顿网校 2014-05-26

　　风险管理的障碍与关键问题

　　(一)实施风险管理的关键问题

　　1.董事会支持。风险管理有时很难获得董事会和高管的支持，大多数组织认为管理层有必要表明风险管理的有形收益和获得关键的利益相关者支持。董事会必须将风险管理看做是降低或规避成本的途径，而非增加成本。

　　2.责任和问责制。管理层应当考虑整合鉴证活动和风险管理以及合规活动的必要性来实施风险管理。

　　3.风险计量。企业中的风险计量对利益相关者的影响是重要的。此外，从定性到定量估计的计量方法的转变在企业的风险计量及其影响中非常关键。

　　4.与企业战略的关系。独立的风险管理是行不通的，它应与企业战略相结合。

　　5.树立风险管理增加企业价值的观念。管理层应当看到建立将战略风险管理和价值创造/竞争优势相联系的流程的必要性。s

　　6.风险管理意识。为了提高企业中的风险管理意识，管理层应该看到沟通和报告一致的必要性,并运用风险管理方法。

　　7.信息技术。一些管理层忽视了信息技术在风险管理中所起的作用和重要性。

　　8.与控制自我评价的联系。管理层应该看到，有必要自上而下地整合和比较战略风险管理流程，来完成自下而上的控制/自我评估。

　　9.管理层认同。管理层的认同有利于接受责任和积极参与，并因此减少变革的阻力。

　　10.风险报告。在风险管理过程中，有必要设计适当的报告，以协助管理并做出适当考虑风险管理原则的决策。其中一个关键性的挑战是在这个领域获得适当的工具，协助识别和报告风险，以确保数据能够易于用作管理信息。

　　(二)实施风险管理的障碍

　　阻碍实施风险管理的主要因素有：

　　1.企业风险管理的目标有时和企业目标并不一致，在这种情况下，就会产生集体或个人之间的摩擦。

　　2.高管的承诺并不充分。企业风险管理的实施需要来自髙级管理层的全力支持。不足或不恰当的风险管理模式将不会带来期望的商业利益，甚至会影响整个计划。

　　3.文化有时是不匹配的。企业风险管理面临改变管理的所有挑战。如果这个文化变革没有得到很好的管理，这可能就是一个整体实施的问题。

　　4.统计分析的决策支持、工具和系统不太充分。在一个整体风险管理环境中，实施企业风险管理的最终产品要求有效的统计和分析工具来支持，以便进行明智的决策。如果没有这些工具，就可能无法得到*3决策。

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