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深度解读：注册会计师《税法》和税务师《税法》的区别

来源：高顿网校 2022-10-24

　　在注册会计师考试科目和税务师考试科目中，皆有《税法》这一门。那么，《税法》在这两项考试内容中，税法科目分类及地位；税法命题的侧重点；两种税法考试的题型；两种税法考试的分值都会有哪些不同呢？

　　税务师的前身注册税务师带有准入兼中级职称性质，由人社部组织考试。但是2014年8月，国务院27号文件取消了注册税务师的行政许可，其考试的准入类特点消失。2015年11月报名的税务师考试不再具备准入类的特征，由于降低了报考的工作经历门槛，经济、管理、法律类大学毕业生毕业当年也可以报考，这使得税务师的职称性特点也淡化了。

　　国家税务总局正紧锣密鼓地制定税务师事务所行政登记和监管办法征求意见稿，按照这个意见稿，税务师事务所可以从事特定的涉税专业活动。如果说，注册会计师是财税领域的全科医生，税务师就是涉税领域的专科医生，两者各有优势。在涉税服务领域，税务师更具有专业性。高顿网校注册会计师考试命题研究中心的沈老师表示，CPA考试与TA考试存在专业性的差异，这种专业性的差异也带来了其税法考试命题上的明显差异：

　　1、两种考试关于税法科目分类及地位不同，注册会计师考试的主科是会计和审计。税法在CPA考试中以一个科目出现，而且属于副科不属于主科；税务师税法考试的主科就是税法Ⅰ、税法Ⅱ、涉税服务实务这三科，其中税法Ⅰ包括了我国商品劳务税的各个税种，这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关；税法Ⅱ包括了我国所得税、财产税、特定行为税的税种，计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等等相关。涉税服务实务科目则涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、税务代理等内容。

　　2、CPA和TA两种考试在税法命题侧重点有所不同。注会考试的执业性要求税法试题具有基本政策性和筹划分析性的特征；而税务师考试的水平性要求税法考核具有政策细腻性、综合性、理论实务兼具的特征，其中那些体现从业要求的灵活、筹划、与会计结合的题目在涉税服务实务科目中有淋漓尽致的体现。

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　　3、两种税法考试的题型有差异。注会税法考试的题型有客观题型（单选、多选、判断）和主观题型（计算、综合），采用机考方式，但是答题方式有文字和列式计算；税务师考试的题型有客观（单选、多选）和主观题（计算、综合），但是答题方式只需用单选、多选、不定项选择的方式解答。今年税务师考试均改为机考，涉税服务实务考试形式变化*5，考试分值与税法Ⅰ和税法Ⅱ一样为140分满分（往年税代考试100分为满分，今年涉税服务实务的满分分值和及格分值发生变化），命题和解答方式有可能突出客观化风格，甚至可能与税法Ⅰ和税法Ⅱ一样客观化。

　　4、两种税法考试的分值也有差异。注会税法考试满分是105分（含5分英文加分），及格线一般是60分；税务师税法ⅠⅡ及涉税服务实务的考试满分分别是140分，及格线一般是84分。

　　所以说，考过注会税法的考试学税务师三税，会觉得税务师的税法知识点更细碎，但税务师考试选择题式的答题方式也能增加考生的得分几率。

以上就是【深度解读：注册会计师《税法》和税务师《税法》的区别】的全部内容，想要了解更多注会考试资讯，欢迎前往高顿CPA网站首页！

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