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2014注会《审计》模拟新教材试卷：3

来源：高顿网校 2014-05-29

　　11.下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是( )。

　　A.内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证

　　B.在了解被审计单位的内部控制时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注内部控制的执行

　　C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

　　D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

　　12.下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是( )。

　　A.内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证

　　B.在了解被审计单位的内部控制时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注内部控制的执行

　　C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

　　D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

　　13.下面有关对控制环境进行风险评估的说法中，正确的是( )。

　　A.在审计计划过程中，注册会计师就应该开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

　　B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常仍可以认定某一流程的控制是有效的

　　C.对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师可以确定内部控制运行是否有效

　　D.在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，注册会计师应该考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性

　　14.以下各项关于内部控制的说法中，错误的是( )。

　　A.合理保证财务报告的可靠性

　　B.合理保证经营的效率和效果

　　C.合理保证遵守适用的法律法规的要求

　　D.内部控制的设置应该是针对所有业务均有效

　　15.以下关于注册会计师实施的风险评估程序的说法中，不正确的是( )。

　　A.注册会计师询问的对象仅限于被审计单位的内部人员

　　B.分析程序可以用于风险评估程序，也可以用于对财务报表的总体复核

　　C.注册会计师可以通过观察被审计单位的经营活动增加对被审计单位的了解

　　D.通过检查被审计单位的内部控制手册可以了解被审计单位组织结构和内能控制制度的建立健全情况

　　11.【答案】：A

　　【解析】：选项A内部控制只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证，而非绝对保证。内部控制本身有局限性。

　　12.【答案】：A

　　【解析】：选项A内部控制只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证，而非绝对保证。内部控制本身有局限性。

　　13.【答案】：D

　　【解析】：选项A在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步了解和评价;选项B控制环境对重大错报风险的评估具有广泛的影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的;选项C对控制进行初步评价及风险评估后，并不能确定内部控制运行是否有效，在控制测试程序后才可以确定。

　　14.【答案】：D

　　【解析】：选项D内部控制一般是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能就不适用。

　　15.【答案】：A

　　【解析】：注册会计师为了解被审计单位及其环境，可以询问管理层和被审计单位内部其他人员，如果需要注册会计师可以实施其他审计程序，例如询问被审计单位聘请的外部法律顾问、专业评估师等。

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