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《财务成本管理》知识点：风险和报酬

来源：高顿网校 2015-12-23

知识点：风险和报酬

《财务成本管理》是注册会计师考试科目之一，为了帮助考生更加系统地复习备考，小编特整理了注册会计师考试《财务成本管理》相关知识点，希望能给您的备考带来一定的帮助，顺利通过考试!

(一)风险的概念

风险是预期结果的不确定性。

理解时，应注意：

(1)风险不仅可以带来超出预期的损失，也可能带来超出预期的收益。风险是机会与危险并存。

(2)与收益相关的风险才是财务管理中所说的风险。风险是指无法达到预期报酬(率)的可能性。

(3)在使用风险概念时，不要混淆投资对象本身固有的风险(是客观存在的)和投资人需要承担的风险。

(4)一般来说，一个企业应多资产投资才能分散企业风险;一个投资人应多企业投资才能分散投资人的风险。

(二)单项资产的风险和报酬

1.预期值。随机变量的各个取值，以相应的概率为权数的加权平均数，叫做随机变量的预期值(数学期望或均值)，它反映随机变量取值的平均化。

报酬率的预期值

或者：

【注意】概率、预期值不能衡量风险;概率分布可以衡量风险。

2.离散程度

是表示随机变量离散程度的量数，最常用的是方差和标准差。

标准差也叫均方差，是方差的平方根。

在已知各个变量值出现概率的情况下：

标准差(σ)=

在已知历史数据的情况下：

【提示】如果样本量都很大，区分总体标准差和样本标准差没有什么实际意义;如果样本量比较小，则应当加以区分。

标准差是一个绝对数，不便于比较不同规模项目的风险大小。两个方案只有在预期值相同的前提下，才能说标准差大的方案风险大。

变化系数=标准差/均值

变化系数是排除了投资规模差别后的风险衡量指标。变化系数衡量风险不受投资规模是否相同的影响。

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高顿CPA研究院主任