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《财务成本管理》知识点：偿债能力比率

来源：高顿网校 2015-12-23

知识点：偿债能力比率

1.短期偿债能力比率指标

(1)营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

(2)流动比率。流动比率=流动资产/流动负债

(3)速动比率。速动比率=速动资产/流动负债

(4)现金比率。现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

(5)现金流量比率。现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

2.长期偿债能力比率指标

(1)资产负债率=总负债/总资产

(2)产权比率=总负债/股东权益

权益乘数=总资产/股东权益

(3)长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+所有者权益)

(4)利息保障倍数=息税前利润/利息费用

=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用

(5)现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用

(6)现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额

3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素

影响短期偿债能力的表外因素：

(1)增强短期偿债能力的表外因素：

①可动用的银行贷款指标;②可以很快变现的非流动资产;③偿债能力的声誉。

(2)降低短期偿债能力的表外因素：

①与担保有关的或有负债;②经营租赁合同中的承诺付款。

影响长期偿债能力的其他因素：

(1)长期租赁(指经营租赁);

(2)债务担保;

(3)未决诉讼。

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高顿CPA研究院主任