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2014年注册会计师《审计》注册会计师法律责任试题测试:六

来源：高顿网校 2014-05-30

　　单项选择题

　　1.针对被审计单位销售交易的流程，以下表达正确的是( )。

　　A.接受顾客订单——批准赊销信用——开具账单——按照销售单供货——装运货物

　　B.批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——开具账单——装运货物

　　C.接受顾客订单——批准赊销信用——按销售单供货——装运货物——开具账单

　　D.批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——装运货物——开具账单

　　2.为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货，被审计单位有效的内部控制是( )。

　　A.仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货

　　B.仓库只有在收到经过批准的发运单时才能供货

　　C.仓库只有在收到销售发票时才能供货

　　D.仓库只有在会计部门登记销售明细账后才能供货

　　3.为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是( )。

　　A.只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售

　　B.控制所有事先连续编号的销售发票

　　C.独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性

　　D.定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

　　4.被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是( )。

　　A.在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同

　　B.在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行

　　C.企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准

　　D.赊销审批和销售审批由不同人员执行

　　【答案】：C

　　【答案】：A

　　【解析】：根据经过批准的销售单供货可以防止仓库在未经授权的情况下擅自发货。

　　【答案】：C

　　【解析】：选项C是针对保证销售交易记录准确的一项内部控制。

　　【答案】：A

　　【解析】：谈判人员应当与订立合同的人员相分离，所以选项A的内部控制设计不合理。

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郁刚

高顿CPA研究院主任