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2014注会<公司战略与风险管理>章节习题1

来源：高顿网校 2014-06-03

　　一、单项选择题

　　1、在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为( )。

　　A、运营、财务报告及合规三个目标

　　B、运营、信息及合规三个目标

　　C、信息、财务报告及监督三个目标

　　D、运营、信息及监督三个目标

　　2、在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是( )。

　　A、信息与沟通

　　B、内部监督

　　C、内部环境

　　D、控制活动

　　3、财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励( )执行。

　　A、所有企业

　　B、小企业

　　C、工业企业

　　D、国有企业

　　4、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有( )。

　　A、财务部主任同时担任采购部的审批主管

　　B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

　　C、行政部经理兼任工会主席

　　D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

　　5、下列不属于销售业务需要关注的风险的是( )。

　　A、客户信用管理不到位

　　B、销售政策和策略不当，市场预测不准确

　　C、销售过程存在舞弊行为

　　D、产品存在质量问题

　　1、A

　　【答案解析】：本题考核内部控制的三项目标。内部控制活动的目标包括合规、运营和财务报告。

　　2、C

　　【答案解析】：本题考核内部控制的要素。内部环境是其他内部控制因素的根基。

　　3、B

　　【答案解析】：本题考核我国内部控制规范体系的建立与发展。2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。自2009年7月1日起适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业(包括上市公司)执行。同时鼓励小企业和其他单位参照其内容建立与实施内部控制。

　　4、C

　　【答案解析】：本题考核控制活动。不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。行政部门经理和工会主席，工会主席并不会负责到企业内部的业务，所以这两个不属于不相容职务;选项A、B、D都属于不相容职务。

　　5、D

　　【答案解析】：本题考核企业内控应用指引中的销售业务。销售业务需关注的主要风险包括：

　　(1)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

　　(2)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

　　(3)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

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