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2014注会<公司战略与风险管理>章节习题2

来源：高顿网校 2014-06-03

　　6、下列各项中，不属于审计委员会职责的是( )。

　　A、批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

　　B、核查对外报告规定的遵守情况

　　C、复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应

　　D、在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

　　7、“一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系是( )。

　　A、内部控制包含风险管理

　　B、风险管理包括内部控制

　　C、内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念

　　D、内部控制与风险管理没有关系

　　8、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、相互监督，同时兼顾运营效率。体现的是内部控制原则的( )。

　　A、全面性原则

　　B、制衡性原则

　　C、谨慎性原则

　　D、成本效益原则

　　9、作为上市公司，及时且公正地披露信息最主要方法之一是( )。

　　A、召开记者会

　　B、年度报告

　　C、领导汇报

　　D、设立企业公开日

　　10、某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是( )。

　　A、公司的执行董事

　　B、公司的财务总监

　　C、公司的总会计师

　　D、公司的独立、非行政董事

　　6、D

　　【答案解析】：本题考核审计委员会的监察职能。审计报告是由内部审计师编制的，所以选项D不正确。

　　7、A

　　【答案解析】：本题考核内部控制与风险管理的关系。COSO报告将风险定义为“一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系：“当你在把握机会和管理风险时，你也正在实施控制。”即内部控制包含风险管理。

　　8、B

　　【答案解析】：本题考核内部控制的原则。制衡性原则是指，内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

　　9、B

　　【答案解析】：本题考核及时披露信息和提高透明度。及时且公正地披露信息最主要方法之一是年度报告。

　　10、D

　　【答案解析】：本题考核审计委员会的成员组成。审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。

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